公告日期：2026-04-29

会计核算制度

（经公司于 2026 年 4 月 27 日召开的第十二届董事会第八次会议审议通过）

第一章 总 则

第一条 为了规范华联控股股份有限公司（以下简称“公司”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司本部及全资和控股子公司，参股公司可参照执行。
第三条 公司应设置会计机构，聘任会计机构负责人。会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度。

第四条 公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。

第五条 公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

第六条 公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

第七条 公司发生的各项经济业务都要有合法的凭证并须经过相关人员授权审批。

第八条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。

第九条 公司的会计记账采用借贷记账法，企业会计记录的文字使用中文。
第十条 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

第十一条 公司执行统一的会计政策，母子公司会计处理方法、各项会计政策、会计估计应当保持一致。

第十二条 公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。如需变更的，应经企业董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明。

第十三条 公司核算应当及时进行。会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。

第二章 资产的核算

第十四条 公司的资产按其流动性，分为流动资产和非流动资产。

第十五条 公司的流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产、其他流动资产等。

第十六条 公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。

公司应当设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行或其他金融机构的名称以及存款种类进行明细核算。对外币现金和存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。

现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。

第十七条 公司交易性金融资产，是指公司为交易目的而持有，归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。主要包括近期内准备出售、短期赚取价差的股票、债券、基金、衍生金融资产等。

初始确认时按公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，不计入资产初始入账成本，价款中包含的已宣告未发放股利、已到期未付息利息，单独确认为应收项目；后续资产负债表日采用公允价值进行计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；持有期间收到的现金股利或债券利息收入，确认为投资收益；处置时，处置对价与账面价值的差额，计入投资收益，持有期间累计确认的公允价值变动损益，结转计入当期投资收益。

第十八条 公司应收款项，是指对外销售商品或提供劳务形成的各项债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、应收票据、其他应收款等。

（一）公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。公司收回或处置应收款项时，将取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（二）坏账损失的核算方法：

1、公司采用备抵法核算坏账损失。

2、公司对应收款项分为单项金额重大和非重大进行减值测试：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其-预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的应收款项以及单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，根据年末应收款项（包括应收账款和其他应收款）余额按账龄分析计提，提取比例为：

账龄 1 年（含 1 年，以下类推）以内的，按其余额的 1%计提；

账龄 1－2 年的，按其余额的 2%计提；

账龄 2－3 年的，按其余额的 3%计提；

账龄 3－4 年的，按其余额的 50%计提；

账龄 4－5 年的，按其余额的 70%计提；

账龄 5 年以上的，按其余额的 100%计提。

3、公司确……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。