公告日期：2025-03-15

中兴财光华审会字（2025）第 211005 号

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中兴财光华审会字(2025)第 211005 号
深圳华控赛格股份有限公司全体股东：

我们审计了深圳华控赛格股份有限公司（以下简称“华控赛格公司 ”）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华控赛格公司 2024年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024年
度的合并及公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华控赛格公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注——五、41。

华控赛格公司的主营业务为水务工程施工及服务、建材贸易、石墨化深加工、技术咨询规划服务。2024 年度，华控赛格公司实现主营业务收入 100,914.71万元。由于收入为关键业绩指标，其收入确认的准确性以及是否在恰当的财务报表期间确认涉及管理层的重大判断，且对华控赛格公司报告期的经营业绩具有重大影响，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与客户收入确认相关的关键内部控制的设计及运行有效性，并执行控制测试；

（2）详细了解业务的商业模式，抽取部分客户、供应商进行访谈或实地走访客户，了解客户的真实性、交易规模是否匹配等，以进一步了解交易及评价商业实质；

（3）了解不同业务模式下的收入确认政策及交易真实性，获取并检查合同及支持性文件；

（4）执行分析性复核程序，包括但不限于各期收入、毛利率波动分析，评价收入相关指标变动合理性，并与同行业可比公司进行比较；

（5）对本年记录的收入交易及应收账款余额选取样本实施函证程序，并抽查相关单据，检查已确认收入的真实性；

（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对合同、出库单、结算单、验收资料及其他支持性文件如审查合格书等，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

华控赛格公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括华控赛格公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华控赛格公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华控赛格公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华控赛格公司的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计……
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