公告日期：2025-04-19

长沙通程控股股份有限公司

2024 年度审计报告

天健会计师事务所

Pan-China Certified Public Accountants

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注......第 15—88 页
四、附件......第 89—92 页

（一）本所营业执照复印件......第 89 页

（二）本所执业证书复印件......第 90 页

（三）签字注册会计师执业证书复印件......第 91—92 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕2-231 号

长沙通程控股股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了长沙通程控股股份有限公司（以下简称通程控股公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了通程控股公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通程控股公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 商品零售业务收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1 及十三(一)。

通程控股公司商品零售业务包括电器门店、百货商场以及线上专业平台的销售。2024 年度，通程控股公司营业总收入金额为人民币 208,252.03 万元，其中商品零售业务的营业收入为人民币 168,768.82 万元，占营业总收入的 81.04%。
由于营业收入是通程控股公司关键业绩指标之一，可能存在通程控股公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，商品零售业务存在单笔销售金额小、业务量频繁的特征，收入确认依赖于业务信息系统及财务系统的运行和控制。因此，我们将商品零售业务收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对商品零售业务收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 核对通程控股公司业务系统数据与财务系统数据；

(3) 检查重要客户合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；且选取项目检查重要客户的联营合同，将合同约定的条款与信息系统的设置进行核对，并追查至联营单位与通程控股公司的对账单；

(4) 按月度、类别、门店等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(5) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括：抽样检查通程控股公司电脑小票、发票联、记账联、POS 单票、物流平台送货记录、客户提取验证码及提取时间等单据是否与财务系统一致；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与商品零售业务营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 发放贷款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三(十二)、五(一)7、五(一……
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