公告日期：2026-04-14

张家界旅游集团股份有限公司

审 计 报 告

众环审字（2026）1100013号

审 计 报 告

众环审字（2026）1100013 号
张家界旅游集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了张家界旅游集团股份有限公司（以下简称“张旅集团”或“公司”）财务报
表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合
并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了张旅集团2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于张旅集团，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）旅游业务及旅游客运业务收入的确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注四、24 及附注 我们就张旅集团与旅游业务及旅游客运业务收入
六、39。 确认执行的主要审计程序包括以下方面：

张旅集团在旅游服务已经提供，旅 （1）了解和评价张旅集团销售与收款循环内部控游服务款项已经收到或取得了收款的证 制设计，结合引入 IT 审计专家对公司相关票务信据时，确认相关旅游服务收入。2025 年 息系统中与售票相关的一般控制及应用控制进行
度 张 旅 集 团 营 业 收 入 为 人 民 币 测试，测试了销售与收款循环关键控制执行的有效
45,862.34 万元，其中旅游业务及旅游客 性；
运业务收入约占张旅集团全部收入的 （2）复核张旅集团旅游业务及旅游客运业务收入
67.70%。 确认的会计政策及具体方法的适当性；

由于旅游业务及旅游客运业务收入 （3）获取业务系统售票数据，与财务系统确认的是张旅集团的主要利润来源，且其销售 收入数据进行核对，确认是否一致以及收入是否在交易很大程度依赖信息系统进行控制， 恰当的期间确认；
存在收入确认准确性及其是否在恰当的
财务报表期间入账的固有风险，因此我 （4）核对旅游客运业务收入金额与相关支持性文
们将其识别为关键审计事项。 件（包括核心景区门票收入结算分流报表等）的一
致性；

（5）对旅游业务及旅游客运业务收入、毛利率执
行分析程序。

（二）大庸古城长期资产减值

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注四、20，附注 我们就张旅集团下属子公司大庸古城长期资产减
六、9，附注六、10 及附注六、13。 值的确认执行的主要审计程序包括以下方面：

张家界大庸古城发展有限公司（以 （1）了解公司长期资产减值的相关内部控制设计，下简称“大庸古城”）主要资产于 2021 测试长期资产减值相关控制执行的有效性；复核公年 6 月转固并投入运营，近几年项目经 司长期资产减值迹象评价的审批程序，并获取书面营情况远低于预期，持续大额亏损。截 文件；

至 2025 年 12 月 31 日，大庸古城无形资 （2）对投资性房地产、固定资产等长期资产执行
产账面净值 46,251.25 万元、投资性房地 实地监盘及勘查程序，检……
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