公告日期：2026-03-31

关于山东晨鸣纸业集团股份有限公司2025 年度上期内部控制审计报告否定
意见涉及事项影响在本期消除

的专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

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关于山东晨鸣纸业集团股份有限公司

2025年度上期内部控制审计报告否定意见

涉及事项影响在本期消除的专项说明

致同专字（2026）第 371A004859 号
山东晨鸣纸业集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称 晨鸣纸业
公司）2025 年 12 月 31 日的财务报告内部控制有效性进行了审计，并于 2026
年 3 月 30 日出具了标准无保留意见的审计报告（致同审字（2026）第371A006538 号）。我们的审计是依据《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则进行的。

根据中国证券监督管理委员会《监管规则适用指引——审计类第 1 号》
的相关要求，我们对消除上期非标事项说明如下：

一、上期非标事项的具体内容

致同会计师事务所（特殊普通合伙）于 2025 年 3 月 31 日出具的《内部
控制审计报告》（致同审字（2025）第 371A006393 号）中否定意见段所述：重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

晨鸣纸业公司管理层对风险评估或风险意识不足，在公司出现风险时缺乏有效、稳健的应对措施，导致晨鸣纸业公司在 2024 年出现流动性困难，金融机构借款、供应商货款出现逾期，多个银行账户被冻结，因债务逾期引发多起诉讼及仲裁案件，且部分生产线停工停产，导致公司面临较大的经营风险和财务风险。

晨鸣纸业公司管理层在评估和应对风险上的不足，表明公司的风险评估或控制环境存在缺陷。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使晨鸣纸业公司内部控制失去这一功能。

晨鸣纸业公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在晨鸣纸业公司2024 年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。

二、消除上期非标事项的具体措施

针对上期内部控制审计报告中否定意见涉及事项，晨鸣纸业公司已对相关内部控制进行整改：

1、风险评估与控制环境整改

核心目标：完善公司治理架构，建立全层级、标准化风险评估机制，强化全员风险意识，从顶层设计补齐控制环境缺陷，筑牢内控管理基础。

（1）完善公司治理与决策体系，建立全层级风险评估机制

修订《内部控制制度》、《重大交易决策制度》、《对外担保决策制度》等制度文件，全面梳理公司内外部风险因素，建立涵盖市场风险、信用风险、财务风险、运营风险等多维度的风险识别体系，围绕合规经营、资产安全、信息真实披露等核心目标，明确董事会对内控制定和执行负总责，涵盖内控核心框架、关键控制活动、检查披露、责任追究四大……
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