公告日期：2026-03-11

国新健康保障服务集团股份有限公司

财务管理制度

二〇二六年三月

目录

第一章 总则...... 4
第二章 财务管理体系......4
第三章 会计核算基础工作...... 6
第四章 会计核算原则及会计科目...... 8
第五章 主要会计政策和会计估计......10
第一节 外币业务......10
第二节 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法......11
第三节 合并财务报表......15
第四节 现金等价物......19
第五节 金融工具......19
第六节 存货......28
第七节 合同资产和合同负债......30
第八节 长期股权投资......30
第九节 投资性房地产......38
第十节 固定资产......39
第十一节 在建工程......41
第十二节 无形资产与开发支出......42
第十三节 长期待摊费用......45
第十四节 借款费用......45
第十五节 职工薪酬......47
第十六节 股利分配......47
第十七节 股份支付......47
第十八节 租赁......49
第十九节 递延所得税资产和递延所得税负债......51
第六章 会计政策、会计估计变更和差错更正......52

第七章 资产管理......56
第一节 货币资金管理......57
第二节 应收及预付款管理......58
第三节 存货管理......59
第四节 固定资产和在建工程管理......59
第五节 无形资产和其他资产的管理......60
第八章 收入、成本、费用的管理......61
第九章 利润及分配的管理......64
第十章 财务报告......65
第十一章 会计档案管理......65
第十二章 附则......68

第一章 总则

第一条 为规范国新健康保障服务集团股份有限公司（以
下简称公司、公司本部）财务管理行为，加强内部控制、防范经营风险、保障会计信息质量、提高公司经济效益、维护股东权益，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及其合并报表范围内子公司。
“子公司”的范围包括各控股子公司、分公司以及纳入合并报表范围内的其他主体。

第三条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司
范围内统一执行。各子公司可根据本制度结合本企业实际情况制定实施细则，并报公司财务部备案后实施。

第四条 公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家相

关法律法规，并接受公司监事会及审计部门的检查和监督。
第二章 财务管理体系

第五条 公司财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，
财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。

第六条 公司法定代表人是财务管理工作的最终负责人，
法律法规的规定对财务管理工作承担最终责任。

第七条 公司聘任总会计师或财务总监担任公司财务负
责人，负责组织公司各项财务管理工作，具体岗位及人选由 公司履行任免程序后确定。财务负责人对董事会及总经理负 责。

第八条 公司设财务部，财务部在公司财务负责人的领导
下开展工作，协助公司财务负责人完成财务工作职责，具体负责会计核算、预算管理、资金管理、财务分析等事项。财务部总经理为公司会计机构负责人。

第九条 公司对所设立的子公司实行财务垂直管理，子公
司的财务人员由公司本部财务部统一委派和调遣，直接对公司本部财务部负责并报告工作。

第十条 公司财务部应建立财务岗位分工制度，明确各岗
位的具体分工及职责范围，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。

第十一条 财务会计人员应具有良好的道德品行，以及
所任岗位相称的专业知识和工作经验，依法从事财务工作。有违反财经法规等不良记录的人员，原则上不得聘任为公司的财务会计人员。

第十二条 财务会计人员须按照国家有关法律法规和公
司财务制度规定的程序、要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。未经批准不得随意修改、删除会计信息。

第十三条 财务会计人员应当熟悉公司生产经营和财务
管理情况，严格执行公司会计政策和会计核算管理规定，准确核算公司的经济业务。

第十四条 财务会计人员应对所获得的公司财务信息保
守秘密。除法定义务和获得授权或批准外，任何人不……
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