公告日期：2025-10-24

债券代码：148434.SZ 债券简称：23京粮01
中德证券有限责任公司

关于海南京粮控股股份有限公司
前期会计差错更正及海南证监局对公 司采取责令改正措施决定的整改报告
之临时受托管理事务报告

债券受托管理人

（北京市朝阳区建国路81号华贸中心1号写字楼22层）
2025年10月

重要声明

中德证券有限责任公司（简称“中德证券”）编制本报告涉及的内容及信息来源于发行人公开信息披露文件、发行人向中德证券提供的支撑性相关文件。
本报告不构成对投资者进行或不进行某项行为的推荐意见，投资者应对相关事宜做出独立判断，而不应将本报告中的任何内容据以作为中德证券所作的承诺或声明。在任何情况下，投资者依据本报告所进行的任何作为或不作为，中德证券不承担任何责任。在任何情况下，未经中德证券书面许可，不得将本报告用作其他任何用途。

一、公司债券基本情况

1、债券名称：海南京粮控股股份有限公司2023年面向专业投资者公开发行公司债券（第一期）

2、债券简称：23京粮01

3、债券代码：148434.SZ

4、起息日：2023-08-22

5、债券余额：3亿元

6、债券期限：3年

7、票面利率：2.88%

8、兑付日：2026-08-22（如遇法定节假日或休息日，则顺延至其后的第1个交易日，顺延期间不另计利息）

9、信用评级：主体AA+/债项AAA

10、增信情况：北京首农食品集团有限公司提供连带责任保证担保

二、本次重大事项

（一）前期会计差错更正

根据海南京粮控股股份有限公司于2025年10月18日披露的《海南京粮控股股份有限公司关于前期会计差错更正的公告》，海南京粮控股股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司”）于2025年10月17日召开了第十届董事会第二十三次会议和第十届监事会第十八次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，对公司前期会计差错进行更正。具体情况如下：

1、前期会计差错更正的原因

根据中国证券监督管理委员会海南监管局《关于对海南京粮控股股份有限公
司采取责令改正措施的决定》（〔2025〕32号），2023年发行人子公司开展的部分贸易业务缺乏充分的商业实质，部分收入确认不符合会计准则规定，涉及收入金额298,629,084.17元，占发行人2023年经审计营业收入的2.51%。发行人因2023年半年度及2023年年度财务报告中存在的前期会计差错，对相关财务报表进行了追溯重述。该更正对2024年半年度、2024年年度及2025年半年度的所有者权益变动产生持续影响，调增资本公积989,931.26元，调减未分配利润989,931.26元。

2、前期会计差错更正对公司财务报表的影响

发行人对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2023年半年度、2023年年度、2024年半年度、2024年年度、2025年半年度财务报表及附注进行调整，本次调整涉及资产负债表、利润表、现金流量表中相关科目。具体影响的财务报表项目及金额详见发行人于2025年10月18日披露的《海南京粮控股股份有限公司关于前期会计差错更正的公告》。

3、前期会计差错更正的审议程序及相关意见

（1）董事会审计与合规管理委员会审议情况

董事会审计与合规管理委员会经审议，认为本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，同意提交公司董事会审议。

（2）董事会审议情况

董事会经审议，同意按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，对公司前期会计差错进行更正。本次前期会计差错更正符合公司实际情况，更正后的财务信息能够客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司和股东利益，特别是中小股东利益的情形。
（3）监事会审议情况

监事会经审议，同意按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更
正及相关披……
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