公告日期：2026-03-28

海南京粮控股股份有限公司

合 并 审 计 报 告

天圆全审字[2026]000250 号

北京市海淀区车公庄西路甲 19 号国际传播大厦
5 层 22、23、24、25 号房

天 圆 全 会 计 师 事 务 所 Room 22, 23, 24, 25, 5th Floor, International

Communication Building, No. 19, Chegongzhuang West

Road, Haidian District, Beijing, China

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审 计 报 告

天圆全审字[2026]000250 号

海南京粮控股股份有限公司：

一、审计意见

我们审计了海南京粮控股股份有限公司（以下简称京粮控股公司）财务报表，

包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司

利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了京粮控股公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025

年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京粮控股公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

对这些事项单独发表意见。

（一）收入的确认

1.事项描述

2025 年度，如财务报表“附注五、42”所述，京粮控股公司合并利润表中的营业收入为人民币 7,858,535,847.11 元，主要为油脂油料加工及销售、食品加工及销售产生的收入。营业收入的发生和截止，会对京粮控股公司经营成果产生很大的影响，因此，我们将营业收入的发生和截止确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们执行的主要审计程序如下:

（1）了解、测试京粮控股公司销售与收款循环的整个流程及相关制度，对销售与收款循环执行了控制测试，评价其设计和运行的有效性；

（2）检查京粮控股公司收入确认的会计政策以及具体方法和收入确认时点，是否符合企业会计准则的要求；

（3）对营业收入实施分析程序，分析京粮控股公司毛利率变动的合理性，与上期同类指标进行比较，识别和调查异常波动原因；

（4）采取抽样方式，检查京粮控股公司与收入确认相关的合同、发票、出库单等原始单据；

（5）对京粮控股公司资产负债表日前后确认的营业收入，检查相关合同、发票、出库单等收入确认资料，执行截止测试程序，评价京粮控股公司销售收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6……
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