公告日期：2026-04-25

四川新金路集团股份有限公司
2025 年度财务报告

2026 年 04 月

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2026 年 04 月 23 日

审计机构名称 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 希会审字(2026)2012 号

注册会计师姓名 杨树杰、徐宜丰

审计报告正文

四川新金路集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川新金路集团股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日
的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司
2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

如公司财务报表附注“五、（四十二）营业收入、营业成本”所述，2025 年度营业收入 165,957.49
万元，较上年同期 203,712.20 万元减少 37,754.71 万元，降幅 18.53%。收入的真实性和完整性将对财务
报表构成重大影响，并且收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层通过操纵收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将贵公司的收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对收入确认实施的相关程序包括：

（1）了解和评估管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并测试其关键控制执行的有效性；

（2）结合业务类型对收入以及毛利情况执行分析性复核；

（3）与管理层讨论收入确认时点的合理性；

（4）实施实质性分析程序，确定前后期收入确认是否存在异常变动，分析变动原因；

（5）获取收入明细账及客户销售订单、出库单、销售发票等实施细节测试；

（6）抽取资产负债表日前后收入确认凭证实施截止性测试；

（7）对公司主要客户的往来及交易进行函证；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货跌价准备的计提

1.事项描述

如公司财务报表附注“五、（八）存货”所述，截至 2025 年 12 月 31 日，公司存货账面余额
33,576.72 万元，存货跌价准备金额 6,241.22 万元，存货账面价值占资产总额比例 11.04%。资产负债表日，管理层按照存货成本与可变现净值孰低计量，对存货成本高于其可变现净值的，计提相应的存货跌价准备。由于存货及存货跌价准备金额重大，且存货可变现净值的确定涉及管理层对存货售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费等作出的重大会计估计和判断，存在管理层通过操纵存货跌价准备计提以达到特定目标或预期的固有风险,因此我们将贵公司的存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对存货跌价准备计提实施的相关程序包括：

（1）了解和评估管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制的设计，并测试其关键控制执行的有效性；

（2）复核公司计提存货跌价准备的方法，并分析评价其合理性及计提……
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