公告日期：2025-03-27

珠海华金资本股份有限公司

2024 年年度财务报告

2025 年 3 月 25 日

2024年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2025 年 03 月 25 日

审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 致同审字（2025）第 442A003905 号

注册会计师姓名 樊文景 王龙琴

审计报告

致同审字（2025）第 442A003905 号
珠海华金资本股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了珠海华金资本股份有限公司（以下简称华金资本公司）财务报表，包括 2024 年 12 月
31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华金资本
公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华金资本公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“25、收入”“29、租赁”及“七、合并财务报表项目注释”之“40、营业收入和营业成本”。

1、事项描述

华金资本公司 2024 年度营业收入为 48,586.48 万元。主要为投资管理收入、电子器件销售收入、
污水处理收入及园区载体出租收入。由于收入对于财务报表整体的重要性且收入是否真实、是否准确地计入在恰当的会计期间存在重大错报风险。我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认主要执行了以下审计程序：

（1）了解、评估与收入循环相关的内部控制设计，测试了关键控制流程运行的有效性。

（2）执行分析性复核程序，区分各个收入模式，分析主要产品、污水量、单价、租赁单价、期间、基金管理费率、主要客户的变化、毛利率变动的合理性。

（3）了解公司业务模式的基础上，选取收入合同样本，对与收入确认有关的控制权转移时点进行分析和评估，对收入确认政策与同行业公司进行对比分析，评价营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。

（4）对于基金管理服务业务，我们采用抽样的方法，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括合伙协议、管理费收费确认单、发票，以确认收入真实性。

（5）对于电子器件销售业务，我们采用抽样的方法，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括合同、送货单、运输单、签收单、发票，以确认收入真实性。

（6）对于水质净化业务，我们采用抽样的方法，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括污水量计量单、污水处理费用审核表、年终总结算单、发票，以确认收入真实性。

（7）对于园区租赁业务，我们检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括合同、收入明细表、销售发票、回款单等，重新计算租期业务收入确认的准确性以及在各会计期间分摊的合理性。

（8）就资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，确认收入是否记录于正确的会计期间。
（9）对重要客户执行函证程序并检查期后回款，以评估收入确认金额的准确性与完整性。

（10）检查重要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认重要客户与公司是否存在关联关系。
……
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