公告日期：2026-04-04

湖南投资集团股份有限公司

审计报告

众环审字[2026]1700009号

审计报告

众环审字[2026]1700009 号
湖南投资集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南投资集团股份有限公司（以下简称“湖南投资”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了湖南投资 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公
司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湖南投资，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、营业收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、了解并测试湖南投资营业收入确认相关的内部控制，以评
请参见财务报表附注四、28 以及六、33。 价其有效性；

本年度营业收入为人民币 51,942.10 万元。由于营 2、针对高速公路建设运营收入检查全年高速公路通行量统计业收入是湖南投资关键业绩指标之一，可能存在 数据；针对城市综合体投资开发收入检查主要销售合同、收湖南投资管理层通过不恰当的收入确认以达到 款单据、交房记录等；针对酒店投资经营收入检查主要销售特定目标或预期的固有风险。因此，我们将湖南 合同、消费单据等；针对物业收入和资产管理收入检查主要
投资营业收入的确认作为关键审计事项。 物业或租赁合同。识别与商品所有权上的控制权转移相关的
条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

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关键审计事项 在审计中如何应对该事项

3、选取主要销售客户向其发送询证函，包括销售额、收款情
况、期末余额等；

4、对营业收入按月度实施实质性分析程序，识别是否存在重
大或异常波动，并查明波动原因；

5、从资产负债表日前后确认的营业收入中选取样本，检查其
销售合同、入账记录及交房记录等相关支持性文件，以评价
相关收入是否记录在恰当的会计期间；

6、检查在财务报表中有关营业收入的披露是否符合企业会计
准则的要求。

2、存货可变现净值

关键审计事项 ……
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