公告日期：2026-04-08

创元科技股份有限公司

2025 年度财务报表审计报告

天衡审字（2026）00756 号

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告

天衡审字（2026）00756 号
创元科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了创元科技股份有限公司（以下简称“创元科技”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了创元科技2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于创元科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

创元科技主要分为六个分部，即洁净环保设备及工程、输配电高压绝缘子、精密轴承、测量仪器、磨具磨料和贸易及服务。2025年度创元科技营业收入42.21亿元，如财务报表附注三、31及财务报表附注五、43所述，公司收入主要来源于商品销售收入和工程服务收入。
由于收入是创元科技的关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对创元科技经营成果产生很大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，基于此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）针对公司各业务分部的特点及公司的实际情况，对收入执行分析性复核程序，判断其合理性；

（3）选取样本检查销售合同及工程合同，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，评价公司收入确认的时点是否符合企业会计准则的要求；

（4）对本年记录的收入选取样本，核对合同、发票、出库单、验收单、报关单、工程进度确认单等收入确认的相关单据，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；

（5）选取样本执行函证程序，询证本期发生的收入金额及往来款项余额，确认收入的真实性、完整性；

（6）对收入执行截止性测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备的计提

1.事项描述

截至2025年12月31日，创元科技存货账面余额为13.55亿元，计提存货跌价准备1.01亿元，相关信息详见财务报表“附注五、8”。存货账面价值重大，占合并财务报表资产总额的19.52%。由于存货和存货跌价准备的确认对合并财务报表的重要性，且存货跌价准备的计算过程复杂，以及在确定存货可变现净值时涉及贵公司管理层的重大判断、假设和估计。存货可变现净值的确定，要求管理层对存货的未来售价，至完工时将要发生的成本（如相关）、销售费用以及相关税费的金额进行估计，其中可能存在错误或潜在的管理层偏向的情况。为此我们将存货跌价准则计提作为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解、评价并测试与存货跌价准备相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）对存货实施监盘程序，检查存货的数量及状况，同时对发出商品执行了函证程序；
（3）复核与评估管理层确定存货可变现净值时做出的重大估计的合理性；

（4）按照存货跌价准备的计提政策对存货跌价准备进行重新计算，测试存货跌价准备计提的准确性；

（5）检查在财务报表中有关存货跌价准备的披露是否符合企业会计准则的要求。

四、其他信息

创元科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读……
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