公告日期：2026-04-25

贵州轮胎股份有限公司

审 计 报 告

众环审字(2026)0600239

目 录

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审计报告
财务报表

合并资产负债表......1
合并资产负债表（续）......2
合并利润表......3
合并现金流量表...... 4
合并股东权益变动表......5
合并股东权益变动表（续）......6
资产负债表......7
资产负债表（续）......8
利润表......9
现金流量表...... 10
股东权益变动表......11
股东权益变动表（续）......12
2025 年度财务报表附注......13

审 计 报 告

众环审字(2026)0600239
贵州轮胎股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了贵州轮胎股份有限公司（以下简称“贵州轮胎”）财务报表，包括2025年 12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了贵州轮胎2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成 果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则， 我们独立于贵州轮胎，并履行了职 业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断 ，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景 ，我们不对这些事项单 独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一） 收入的确认事项

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

公 司 2025 年 （1）通过查阅相关文件、对关键人员进行访谈、执行穿行测试等方
度 营 业 收 入 式，了解和评价公司具体业务流程及内部控制制度，对销售与收款业
109.46 亿元， 务流程的风险进行评估，并 且对销售与收款业务流程相关的内部控制贵州轮胎主要 运行的有效性进行测试。
经营轮胎制造 （2）检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确
和 销 售 等 业 认方法是否恰当。

务；由于营业 年末对报告期内公司的主要客户：执行函证程序，询证公司与客户本收入是合并利 期的交易金额及往来账项。
润表的重要组 （3）对本期收入和成本执行分析程序，着重对本期各月的收入和成成部分，可能 本以及毛利率进行波动分析，并与上期数据进行比对；结合公司的实存在管理层通 际情况，判断贵州轮胎毛利的合理性。

审计报告第 1页 共 4 页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

过不恰当的收 根据风险评估和内部控制测试结果,结合收入确认原则，以 销售明细账入确认以达到 为起点,抽取主要客户的销售合同、销 售订单 、出 库单、运 输单 、验收特定目标或预 单以及发票等进行检查,以证实收入确认的真实性、准确性。

期 的 固 有 风 （4）检查客户的回款记录，结合该检查进行回款身份识别程序，以
险。同时，收 证实收入的真实性。
入确认涉及重 了解公司三包政策、返利政策以及促销政策并获取公司相关计算表，大管理判断。 复核公司三包政策 、返利以及促销政策计算表并与账面记账金额进行因此，我们将 核对。
营业收入的确 （5）年末对收入执行截止测试，从收入明细记录追查至发货单、物认作为关键审 流单、验收单以及销售订单；从物流单追查至收入明细记录，以确定
计事项。 销售是否存在跨期现象。

（6）通过已执行的审计程序，我们认为公司的收入是真实、完整……
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