公告日期：2026-05-09

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)

希会审字(2026) 1855 号

审 计 报 告

西安旅游股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了西安旅游股份有限公司（以下简称“西安旅游”或“贵公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入的确认

1.事项描述

如财务报表附注五、（三十九）所述，贵公司主要从事旅行社、酒店、资产租赁及房地产开发，2025年营业收入55,553.03万元。由于营业收入是贵公司关键业绩指标之一，营业收入确认直接影响贵公司经营成果，我们将其列为关键审计事项。
2.审计应对

（1）对贵公司销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对关键控制点执行了控制测试；

（2）检查与主要客户签订的合同，识别与确认营业收入相关的合同条款与条件，评价贵公司收入确认是否符合企业会计准则要求；执行函证程序，确认营业收入的真实性和完整性；

（3）采取抽样方式，检查贵公司旅行社、酒店业务和房地产销售相关的销售（服务）合同、销售发票、结算单、营业日报表、确认单、竣工备案、交房确认单及收款凭证等资料，评估营业收入的真实性和合理性，对贵公司资产负债表日前后确认的营业收入进行抽样核查，评估营业收入发生的真实性、完整性和分期是否恰当；

（4）执行分析性程序，对贵公司销售数量的合理性、销售收入及毛利率变动原因进行分析；

（5）针对资产出租业务，我们抽样检查了相关资产出租合同，对租户进行了现场走访，对租赁收入进行了询证和重新计算，检查确认租赁收入的原始凭证和记账凭证，核实租赁收入的真实性和准确性。

（二）存货跌价准备

1.事项描述

如财务报表附注五（六）所述，2025年，西安旅游计提存货跌价准备5,242.20万元，其中房地产业务计提跌价准备5,040.77万元。

根据企业会计准则，期末存货按照成本与可变现净值孰低计量，当存货的可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。鉴于管理层在计提存货跌价准备时需运用重大判断和估计，涉及房地产开发项目及其他材料的预计售价、至完工时将要发生的成本、销售费用及相关税费等关键参数的估计，不确定性较高，因此将其确定为
合并财务报表审计的关键审计事项。

2.审计应对

我们针对存货跌价准备计提实施的审计程序主要包括：

（1）了解、测试和评估与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计与运行有效性；

（2）对年末的房地产开发项目及其他原材料、库存商品抽样实地勘察盘点，观察开发项目是否存在长期停工及长期未能出售的情况，原材料、库存商品是否存在滞销、残次、变质、过期等情况，判断相关存货是否存在跌价的情形；

（3）检查并复核项目实际发生的开发成本的归集与分配，获取公司计算存货跌价准备的相关资料，评价管理层所采用的可变现净值的估算方法，并将管理层预计售价与已经预售并签约的销售价格、同区域相近楼盘的销售价格比较，以确认管理层制定的预计售价的合理性；获取库龄清单，对长库龄、滞销存货重点复核，评估计提合理性。

（4）复核开发项目预计开发成本的依据、编制过程，选取样本核对其他原材料及库存商品报表日前后的销售合同、期后实际售价及市价，测试可变现净值估计依据；

（5）测试管理层对存货跌价准备的计算是否准确，评估存货跌价准备计……
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