公告日期：2026-04-27

审 计 报 告

众环审字（2026）0100026 号
九州美谷科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了九州美谷科技股份有限公司（以下简称“九州美谷”）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
九州美谷 2025 年 12 月 31日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九州美谷，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）破产重组收益

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如财务报表附注“四、重要会 与评价破产重组收益确认相关的审计程序中包括以下程
计政策及会计估计”之“11、金融 序：
资产减值”、“33、其他重要的会
计政策和会计估计（3）债务重 （1）获取并查阅公司破产重整涉及的相关资料，包括《民组”、“六、合并财务报表项目注 事裁定书》、《重整计划》、管理人《关于公司重整计释”之“50、投资收益”和“十六、 划执行情况的监督报告》、律师的专项意见书以及法院

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关键审计事项 在审计中如何应对该事项

其他重要事项”之“2、（1）债务 批准重整计划执行和完结文件等；

重组”。 （2）与公司管理层及其重整管理人了解重整计划的执行
于 2025 年 11 月 14 日，法院 情况，包括但不限于法院对重整相关事项的裁定情况、
裁定对九州美谷进行重整。于 债权人申报债权和管理人审核及法院裁定的流程、管理
2025 年 12 月 16 日，九州美谷重 人确认和暂缓确认债权情况、偿债的股份及资金到位情
整计划被法院裁定批准。于 2025 况、重整投资人履约情况等，讨论重整计划执行的重大
年 12 月 29 日，九州美谷重整计 不确定性因素和消除时点等事项；

划被法院裁定执行完毕。 （3）获取管理人提供并经其确认债权明细、主要债权申
根据九州美谷重整计划，九 报材料，与法院裁定文件、公司账面数据等进行核对；
州美谷将上述重整计划范围内债 （4）获取重整管理人银行账户对账单、重整计划执行情务分类为有财产担保债及普通 况报告和公司账面进行核对，检查其差异的合理性，并债。对于分类为有财产担保债， 对期末管理人银行账户余额实施函证；
在其担保财产价值范围内享有优
先受偿权，超过担保财产价值的 （5）获取并检查重整投资人的投资款入账银行回单，检债权部分，将按照普通债的受偿 查投资款入账情况；
方案获得清偿。享有优先受偿权 （6）获取并检查债务清偿对应的银行回单，检查现金偿的债权部分，由九州美谷一次性 还债务的清偿情况；
现金清偿；对于分类为普通债的
债务，以现金、债转股和信托受 （7）获取并检查中国证券登记结算有限责任公司关于转
益权份额综合清偿； 增股票、以股抵债的过户登记确认书等，并与账面记录
核对，以判断公司重整计划的执行过程及结果是否存在
于 2025 年度，依据九州美谷 重大不确定性，以及是否有确凿证据表明上述重大不确
重整计划，该重整事项导致九州 定性已经消除，满足债权、债务终止确认条件，评价公美谷增加投资收益-重整收益人 司债务重组收益的确认时点是否……
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