公告日期：2025-08-22

顺发恒能股份公司

财务管理制度

（此制度已经 2025 年 8 月 20 日公司召开的第十届董事会第十一次会议审议通过）

第一章 总 则

第一条 为了规范公司财务管理，依据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《企
业会计准则》以及《企业内部控制规范指引》等国家有关法律、法规和《公司章程》制定本
制度。

第二条 建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，提升企业财务管理水平，完善以财务为中心的管理模式，从而不断提升资产质量， 实现企业价值最大化，促进公司长远可持续发展。

第三条 本制度适用于顺发恒能股份公司及纳入合并范围的子公司。

第二章 财务管理主要内容及基本要求

第四条 会计组织管理，即在公司在总经理领导下建立健全财务组织，确保公司会计核算、财务管理等工作能正常、有效地开展。

公司及所属子公司需根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制规范指引》中关于会计机构和会计人员的相关要求建立会计组织，并对相关人员实施相应管理。

公司及所属子公司财务组织由其自行进行日常管理；公司具有对所属子公司的财务管理权和其财务组织内主要人员任免提名权，业务考核权。

第五条 会计核算管理，即强化会计核算，确保内部会计和外部会计合法合规、科学有效。
会计核算管理要确保公司及所属子公司的会计核算符合《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等要求

实施会计电算化的公司要符合《会计电算化管理办法》规定。

第六条 资产和成本费用管理，即建立良好的内控机制，督促资产和成本费用使用部门和个人实现对公司各项资产和成本费用的有效使用，开源节流。

公司的资产管理体制要符合《会计法》、《会计基础工作规范》中会计监管方面的各项要求；
符合《企业内部控制规范》要求。

第七条 财务预决算管理，包括两方面内容，一是根据公司战略，通过财务计划、预算和决算的方式从财务角度落实公司具体目标管理和过程控制；二是代表所属公司股东会审核所属公司的财务预决算方案。

财务计划、预决算管理要符合公司战略管理要求，并利用公司具体的管理方法，做到战略管理与财务控制的有效结合，为目标管理服务。

第八条 税务管理，即对公司税务的处理及相关事务进行专项管理。

公司及所属公司税务工作在符合国家各项税收政策和法律法规的前提下，降低税收成本。
第九条 投融资和权益管理：即从财务角度参与对公司股权投资、固定资产投资、营运投资、金融品种投资，以及相关融资事务进行的专项管理。

从财务角度，投融资和权益管理要强调安全性和投资回报率。

第十条 财务审计管理，即对所涉公司财会事务的规范性、准确性以及财务信息合理性进行稽核，以及与此相关的管理工作。

第十一条 财务风险管理，即为实现公司财务风险的总量控制和专项控制而建立公司财务风险识别、预警机制，以及财务风险的转移机制，并实施相应的过程管理。财务管理者应从财务角度及时评价业务发展的健康性和现金流量的安全性，对公司过于激进（或过于保守）的业务方针提出风险建议，便于公司及时调整政策，避免损失。

第三章 财务管理职权和分工

第十二条 财务管理权责分工的基本原则：

1、公司及所属子公司具体财务管理工作自行负责；公司财务部负责对所属公司的财务监管。
2、财务监管职能“一级管一级”，做到事事有人管。各责任体对各自分工内的财务管理承担相应的责任，上一级管理者承担监管责任。

第十三条 公司财务部权责：负责做好公司整体财务管理的各项职能管理工作，直接负责人为公司财务部门负责人。

对公司权益、资产、投资、现金等财产安全承担基本职责和责任，公司财务部为基本责任部门。

第十四条 各所属公司的财务管理权责：做好公司自身的各项财务管理工作。

1、根据公司要求，选择合适的会计、财务管理人员，建立适合本公司特点的会计组织。
2、根据公司的既定要求，依法会计核算，并实施配套管理，为本公司内部管理和外部需要而建立科学、良好的会计信息系统，同时为公司整体会计信息系统服务。

3、建立良好的内控机制和内部审计机制，督促各项资产（包括现金等流动资产、固定资产、其它资产、各项成本费用等）使用部门和个人实现对本公司各项资产的有效使用，定期核实资产，防止流失，开源节流，并进行必要的考核，同时如实完成公司因监管需要和资金账户管理需要的相关工作。

4、根据本公司战略，通过财务计划、预算的方式从财……
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