公告日期：2026-04-29

西王食品股份有限公司

二〇二五年度

内部控制审计报告
北京中名国成会计师事务所

（特殊普通合伙）

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）

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内部控制审计报告

中名国成内控审计字【2026】第 0518号
西王食品股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了西王食品股份有限公司（以下简称西王食品公司）2025 年 12 月31 日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是西王食品公司董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致否定意见的事项

重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

1、大额资金存放西王财务公司

2025 年底西王食品公司在西王财务公司存款 13.94 亿，西王食品公司期末
有息负债 18.27 亿元，偿债压力较大。西王食品公司未能采取有效措施降低其在西王财务公司的存款规模，在涉及关联交易管理和资金安全的相关控制活
北京中名国成会计师事务所（特殊
普通合伙）
郑鲁光
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特殊普通合伙

11010375 2025 6 26
京财会许可[2021]0132号
2021年1月25日

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