公告日期：2021-11-12

证券代码：000673 证券简称：*ST当代 公告编号：2021-078
当代东方投资股份有限公司

关于对深圳证券交易所关注函回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。

当代东方投资股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 11 月 4 日收到
深圳证券交易所上市公司管理二部下发的《关于对当代东方投资股份有限公司的 关注函》（公司部关注函〔2021〕第 372 号）（以下简称“关注函”）之后，及 时组织有关人员对深交所关注函进行了认真分析及落实，现将回复内容公告如下：
2021 年 11 月 4 日，你公司披露《关于公司全资子公司挂牌转让
子公司股权的公告》，拟通过公开挂牌方式整体转让霍尔果斯当代浪 讯影院管理有限公司（以下简称“当代浪讯”）等四家子公司的股权。 我部对此表示高度关注，请你公司就以下事项进行核查做出书面说明：
1、根据公告，拟挂牌转让的四家公司股东权益评估值合计数为 -6,092.76 万元，你公司拟按照 1 元名义价格作为挂牌底价出售。根据
你公司截至 2021 年 9 月 30 日的财务数据，你公司预计本次交易对净
利润的影响金额约为 200 万元。请详细说明你公司对该笔交易将进行 的会计处理以及本次交易对你公司净利润、净资产等财务指标的具体 影响，并说明相关处理是否符合《企业会计准则》的规定。

回复：

一、根据《企业会计准则第 2 号一长期股权投资》《企业会计准则第 33 号
一合并财务报表》对于处置子公司的要求，母公司因处置子公司丧失控制权的， 在合并财务报表中，应当进行如下会计处理：

1、终止确认长期股权资产、商誉等的账面价值，并终止确认少数股东权益（包括属于少数股东的其他综合收益）的账面价值；

2、处置股权取得的对价与剩余股权的公允价值之和，减去应享有的子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益；

二、公司具体会计处理：

1、公司对标的公司累计长期投资 2,569 万元，拟以 1 元拍卖，自购买日开
始持续计算的净资产账面价值份额-1,1355 万元，合并层面形成投资收益约1-2,569-(-11,355)=8,787 万元；

2、因交易后标的公司不再是我公司合并范围内关联方，因此对其财务资助按照账龄计提约 1948 万元坏账准备。

因此，该笔交易我公司合并财务报表增加投资收益 8,787 万元，依照账龄计提信用减值损失约 1,948 万元，累计可增加净利润约 6,839 万元，净资产同比可增加约 6,839 万元。

上述四家影院 1-9 月的亏损金额合计为-6,616 万元，6,839 万元-6,616 万
元=223 万元，因此本次交易对公司净利润的影响为 223 万元。

2、根据公告，你公司委托中瑞世联资产评估集团有限公司（以
下简称“中瑞世联”）以 2021 年 8 月 31 日为评估基准日，采用资产基
础法分别对四家公司的股权价值进行评估。

（1）中瑞世联以难以取得交易案例、未来收益不能合理预测为理由仅采用资产基础法对当代浪讯等四家公司的股权价值进行评估。但
根据你公司 2021 年 8 月 6 日披露的《关于对深圳证券交易所 2020 年
年报问询函的回复公告》，中瑞世联在对当代浪讯对应商誉所在的资产组进行减值测试中，利用收益法预计未来现金流量现值进而评估出资产组的可收回金额。请中瑞世联及你公司说明本次评估同 2020 年度商誉减值测试使用不同评估方法的原因及合理性，四家子公司不再适用收益法评估的具体原因，评估结果是否公允，以资产基础法评估结果为基础出售四家公司股权是否损害上市公司利益。

回复：

1）2021 年 8 月 31 日商誉减值测试与 2020 年度商誉减值测试使用的评估方

法一致。

根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》、《会计监管风险提示第 8 号—商誉

减值》、《以财务报告为目的的评估指南》、《商誉减值测试评估专家指引》相关规

定，商誉属于不可辨认无形资产，因此对于商誉的减值测试需要通过估算商誉相

关资产组的可收回金额。可收回金额应当根据包含商誉资产组或资产组组合的公

允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者……
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