公告日期：2026-03-16

2025年

财务报告

山推工程机械股份有限公司

二О二六年三月

审计报告正文

山推工程机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山推工程机械股份有限公司（以下简称“山推股份”）财务报表，包括
2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
山推股份 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2025 年度的合并及公司经营成果和
现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山推股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

(1) 关键审计事项描述

如财务报表附注五）46 所述，2025 年度，山推股份收入金额为 1,462,017.01 万元，由
于收入是山推股份的关键业绩指标之一，可能存在公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定的目标或预期的固有风险，且收入确认是否恰当对山推股份经营成果也会产生重大影响，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

① 评价和测试公司销售与收款相关的内部控制设计的合理性以及执行的有效性；

② 了解公司收入类型、业务模式、结算方式，检查对应的合同签订方式及内容，评价公司收入确认的合理性；

③ 实施实质性分析程序，对比分析公司各期收入变动的合理性；

④ 结合对应收账款的审计，选择公司主要客户函证本期销售额，同时抽取重要客户签订的销售合同等，核对验证公司确认收入金额的真实性及准确性；

⑤ 选取资产负债表日前后记录的收入交易样本，国内销售，重点关注客户出具的产品签收单以及期后回款情况；国外销售，与海关报关系统记录数据进行核对，关注报关日期、结算方式等，以验证公司确认收入金额的准确性、真实性以及是否记录在恰当的会计期间。

2、存货跌价

(1) 关键审计事项描述

如财务报表附注五）8 所述，截至 2025 年 12 月 31 日，山推股份存货余额为
339,442.12 万元，计提存货跌价准备余额为 14,525.22 万元。存货账面价值占资产总额的17.05%，金额重大。存货跌价准备的提取取决于对存货可变现净值的估计。存货的可变现净值的确定，需要管理层做出重大会计估计，因此我们将存货跌价准备作为关键审计事项。
(2) 审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

① 了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制的有效性；

② 对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；

③ 通过检查原始凭证对于存货库龄的划分进行测试，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

④ 对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析管理层对存货跌价估计的恰当性；

⑤ 复核存货减值测试的计算过程，检查金额确认的准确性。

四、其他信息

山推股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

山推股份管理层（以下简称“管理……
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