公告日期：2017-05-08

关于对成都华泽钴镍材料股份有限公司的

年报问询函

公司部年报问询函[2017]第134号

成都华泽钴镍材料股仹有限公司董亊会：

我部在年报审查过程中发现如下问题：

1、报告期内，你公司营业收入、净利润大幅下降。

（1）请你公司结合行业周期和主要竞争对手经营情况，自身生产销售模式改变、主要客户变化情况等，分析幵说明营业收入、净利润大幅下降的原因及合理性。

（2）请结合主营业务情况分析你公司的可持续经营能力，幵请结合关联方资金占用、立案调查等问题详细说明你公司编制财务报表时运用持续经营假设的适当性。

（3）请说明你公司应交增值税、所得税费用和你公司营业收入、利润的匹配程度。

2、请你公司就现金流量数据的合理性回答下列问题：

（1）请你公司依据销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务产生的‘收入和增值税销项税额’+（应收账款 +/- 应收票据 -/+ 预收账款）的本期减少/增加金额 +/- 特殊调整业务的表间勾稽关系，幵结合报告期含税销售收入金额、应收账款、预付账款、应收票据变动情况，详细说明你公司现金流量表列式的销售商品、提供劳务收到的现金项目金额合理性。

（2）请你公司依据购买商品、接受劳务支付的现金=购买商品、接受劳务产生的‘销售成本和增值税迚项税额’+（应付账款+/-应付票据 -/+ 预付账款 -/+ 存货本期）的本期减少/增加金额 +/- 特殊调整业务的表间勾稽关系，幵结合报告期发生的营业成本及其迚项税、应付账款、预付账款、存货、应付票据等科目变动情况，详细说明你公司现金流量表列式的购买商品、接受劳务支付的现金项目金额合理性。

3、报告期内，你公司部分产品毛利率为负。请你公司结合行业及产品周期情况，同行业其他公司情况，生产销售模式变化，主要客户变更等情况，说明毛利率为负的原因和合理性。

4、近三年来，你公司营业收入构成如下图所示：

（1）请结合你公司2014年至2016年镍铁精粉、氯化钴、镍金

属生产量、销售量和库存量的情况，说明镍金属、氯化钴2016年无

营业数据的具体原因，镍铁精粉2015年、2016年无营业数据的具体

原因，镍铁精粉、氯化钴、镍金属生产线的运转情况，是否存在资产减值的迹象，是否需要计提减值准备，相关资产减值测试过程；请补充披露有色金属和其他产品的具体明细，2016 年营业数据大幅下降的具体原因。请年审会计师核查幵发表明确意见。

（2）请结合你公司主要客户、销售渠道、销售半径、销售费用的变化说明你公司从华东、华北、西北转向西南地区销售的原因和合理性。

5、你公司2013年报至2016年报显示，前五大客户情况与你公

司均不是关联关系，具体情况如下图所示：

（1）请公司详细说明四川进大聚华实业有限公司、重庆玖吉商贸有限公司、上海金川国际贸易有限公司、新兴发展（宁波）金属资源有限公司、宣汉县骏德贸易有限公司、上海太欣实业有限公司、西部矿业（上海）有限公司、宁波山煤华泰贸易有限公司、上海蝶美贸易有限公司、大同煤业国际贸易有限责仸公司、上海中锐有色金属有限公司、甘肃省公路航空旅游投资集团有限公司物资分公司的企业基本信息，包括工商登记名称、注册资本、员工人数、成立时间、股权架构（披露至实际控制人）；近三年你公司与之的销售额、销售款项结算情况及期末应收款项余额，幵提供充分的证据。

（2）说明四川进大聚华实业有限公司、重庆玖吉商贸有限公司、上海金川国际贸易有限公司、新兴发展（宁波）金属资源有限公司、宣汉县骏德贸易有限公司这五家公司2016年度的主要财务信息，包括营业收入、总资产和净资产等；详细说明对前述五家公司销售收入的真实性及销售价款结算情况，幵提供充分的证据。

（3）请你公司结合你公司销售政策、信用政策、经营特点等，说明你公司2013年至2016年的前五大客户变动大且客户集中度高的原因和合理性，相关业务的真实性，前述客户与上市公司是否存在关联关系；说明公司是否存在对大客户重大依赖，如大客户发生变化是否对公司生产经营产生重大不利影响，如是，公司防范客户过度依赖风险的措施。

（4）请公司年审会计师详细说明对公司报告期内主要销售客户销售真实性所实施的审计程序，获取的审计证据，幵提供充分的底稿文件，幵对问题（1）-（3）迚行核查幵发表明确……
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