公告日期：2025-04-19

西安饮食股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24014370013 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24014370013号
西安饮食股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了西安饮食股份有限公司（以下简称西安饮食）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西安饮食2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西安饮食，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定餐饮服务和生产制造类产品销售收入是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）事项描述

如财务报表附注五（三十六）所述，2024年度西安饮食营业收入66,580.62万元，餐饮服务和生产制造类产品销售收入61,413.85万元，占营业收入的92.24%，营业收入是西安饮食的关键业绩指标之一，从而存在西安饮食管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，所以我们将西安饮食的收入确认识别为关键审计事项。

（二）审计应对

1.了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，对信息系统进行评价和测试，以评估信息系统的整体控制，对业务系统和财务系统数据进行核对分析，以验证信息系统内部数据传输的合理性。

2.对本年记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件：
餐饮销售收入：检查了客户预订单、经客户签字的消费明细单，对现金结算方式检查了现金缴款单；对银行借记卡、贷记卡、微信、支付宝结算方式检查银行对账单的回款记录；

生产制造类产品销售收入：检查了购销合同、购货订单、发货单据、签收记录、记账凭证、回款单据等；

3.进行分析性复核，计算毛利率，对可比数据进行分析比较，并分析异常变动的原因；

4.截取餐饮管理系统的期间数据，并和同比期间的报表数据进行比对；

5.针对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止性测试，以确认销售收入是否记录在恰当的期间。

四、其他信息

西安饮食管理层对其他信息负责。其他信息包括西安饮食2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者是否存在重大错报。

基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

西安饮食管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估西安饮食的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西安饮食、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督西安饮食的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，……
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