公告日期：2025-10-30

广东恒申美达新材料股份公司

财务管理制度

二零二五年十月

广东恒申美达新材料股份公司

财务管理制度

目 录

第一章 总则...... 1
第二章 财务组织与权责......1
第三章 主要会计政策......2
第四章 研发投入核算管理...... 43
第五章 债务性融资管理......45
第六章 财务报告管理......47
第七章 会计档案管理......51
第八章 附则...... 54

第一章 总则

为加强财务管理工作，建立健全财务内控制度，规范公司治理，广东恒申美达新材料股份公司（下称“公司”）根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》《企业会计内部控制基本规范》，并结合本公司的实际情况，制定本管理制度。

本制度适用于公司及全资子公司、控股子公司、分公司（简称“各分、子公司 ”）；各分、子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。

第二章 财务组织与权责

一、财务组织体系及机构设置

1．公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。

2．公司设立财务总监岗位，财务总监是公司财务负责人，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作，并对财务数据的真实性、准确性、完整性负责。
3．公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有上岗执业资格且具有相应专业知识与技能的部门经理和会计人员；财务部根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。

4.各分、子公司的财务负责人由公司财务负责人任免，并接受公司财务负责人的管理、考核。
二、 公司财务部的权责

1．制定公司内部财务管理制度；

2．负责财务计划的编制、执行、检查和分析，组织和领导各分、子公司的财务管理和会计核算；

3．如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，编制会计报表及年度决算报告；

4．参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题；

5．指导、监控子公司及关联公司的财务运作；

6．协调税务关系，组织申报缴纳各项税款；

7．其他公司财务相关事项。
三、会计人员职业道德

会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能；熟悉财经法律法规、规章和国家统一会计制度；按照法律法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作；保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正；熟悉本单位生产经营情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益；应当保守公司秘密，按规定提供会计信息。

第三章 主要会计政策

一、会计期间

会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
二、核算币别

采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
三、记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为记账基础，资产及负债（除另有说明外）以历史成本为计价原则。
四、外币业务核算方法

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
五、外币会计报表的折算方法

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表……
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