公告日期：2026-04-29

鲁西化工集 团股份有 限公

审计报告

天职业字[2026]11798

目 录

审 计 报 告 1
2025 年度财务报表 7
2025 年度财务报表附注 19
审 告

天职业 [2026]11798
鲁西 工集团股份 限 全体股东

一、审计意见

们审 了鲁西 工集团股份 限 以 简称 鲁西 工 务 表，包括 2025
12 31 日的合并及母 资产负债表 2025 度的合并及母 利润表 合并及母 现
金流 表 合并及母 股东 益变动表，以及 务 表附注

们认 ，后附的 务 表在所 重大方面按照企业 准则的规定编制， 允反映了鲁
西 工 2025 12 31 日的合并及母 务状况以及 2025 度的合并及母 营
果和现金流

、形成审计意见的基础

们按照中国注册 师审 准则的规定执行了审 工作 审 告的 注册 师对
务 表审 的 任 部分进一 阐述了 们在 些准则 的 任 按照中国注册 师独立性
准则以及中国注册 师职业道德 则， 们独立于鲁西 工 ，适用了对 众利益实体的
独立性要求，并履行了职业道德方面的 他 任 们相信， 们获取的审 证据是充分 适
当的， 发表审 意见提供了基础

三、关键审计 项

关键审 项是 们 据职业判断，认 对本期 务 表审 最 重要的 项 些
项的 对以对 务 表整体进行审 并形 审 意见 背景， 们 对 些 项单独发
表意见

天职业 [2026]11798

关键审 项 该 项在审 中是如何 对的

一 收入确认

们的审 程序包括但 限于

1 了解 测试并评 鲁西 工 管理层
收入确认相关的关键内部控制的设 和运行 效
性

2 利用本所内部 IT 审 专家，评 收入
确认相关的 ERP 系统 电商 的信 术一般
控制 信 处理控制的设 效性和运行 效性
如鲁西 工 合并 务 表附注 十 开展数据 查， 对业务系统 务系统中
一 收入 和 四十四 营业收入 营业 数据是否一

本 所述，鲁西 工 度营业收入 3 查阅销售合同 单 ，识别 商品控制
2025 转移条 ，评 鲁西 工 的收入确认时点是
291.43 亿元，较 降 2.08% 由于收入确认 否符合企业 准则的要求

的固 风险水 较高，收入的发生 完整性等对 4 对本 记录的收入交易选取 本，进行
务 表 重大影响， 们将鲁西 工 查， 对发票 销售合同 单 及出 单等支持
的收入确认确定 关键审 项 性文 ，检查已确认收入的真实性

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