公告日期：2026-04-24

CAC 海南高速公路股份有限公司

审 计 报 告

CAC审字[2026]1686号
CAC 中审华会计师事务所

(特殊普通合伙)

2026年4月

目 录

CAC 目录 页次

一、审计报告 1-3

二、已审财务报表及附注

合并资产负债表 1-2

合并利润表 3

合并现金流量表 4

合并所有者权益变动表 5-6

母公司资产负债表 7-8

母公司公司利润表 9

母公司公司现金流量表 10

母公司公司所有者权益变动表 11-12

财务报表附注 13-143

CAC

CAC 审计报告

CAC审字[2026]1686号
海南高速公路股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了海南高速公路股份有限公司（以下简称海南高速）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海南高速2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
CAC 二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海南高速，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
CAC 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1、事项描述

海南高速2025年度实现营业收入6.57亿元，较上年同期增加182.35%。鉴于营业收入对于财务报表整体的重要性，可能存在海南高速管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要包括：

①了解和评价与收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，测试关键内控运行的有效性；

②检查与客户和供应商签订的合同或协议，核实关键条款，了解各业务类别的业务模式，复核海南高速各业务类别营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的规定；

③执行分析性程序，比较、分析各类型业务营业收入、毛利率变动原因及合理性；
CAC ④针对海南高速传统的服务业、文旅业等业务，结合海南高速实际经营情况和业务特点，了解其销售模式及上下游合同（协议）条款，检查相关业务结算单据、付款单据等支持性文件，并结合函证、期后回款检查等程序，核查销售收入确认的真实性和准确性；

⑤针对的碎石、沥青等交通建材的加工销售业务，抽样对其供应商、受托加工商、客户进行实地访谈及背景调查，核查其是否与海南高速存在关联关系；检查和分析合同条款，判断从事交易时的身份是主要责任人还是代理人；访谈海南
高速管理层了解交通建材项目供应的公路项目情况，检查招投标文件、销售合同、仓储和物流运输单据、付款单据等支持性文件，并结合函证程序和……
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