公告日期：2025-10-09

河南神火煤电股份有限公司内部控制评价手册
（2025 年修订）

二〇二五年九月

目录

前言 ...... 3

第一章总则 ...... 4

1 内部控制评价的组织与职责 ...... 4

2 内部控制评价的基本原则 ...... 5

3 内部控制评价的依据与目的 ...... 6

4 内部控制评价的类型 ...... 6

5 对评价人员的要求 ...... 6

第二章内部控制评价程序 ...... 7

1 年度自我评价 ...... 7

2 各分、子公司的自我评价 ......8

第三章内部控制评价方法 ...... 9

1 内部控制评价方法 ...... 9

2 控制测试的抽样要求 ...... 10

第四章内部控制缺陷的认定 ...... 11

1 内部控制缺陷的分类 ...... 11

2 内部控制缺陷的认定标准 ...... 17

3 内部控制缺陷的审定与整改 ...... 17

第五章内部控制评价报告 ...... 16

1 内部控制评价报告的编制与审批 ...... 16

2 内部控制评价报告的报送与披露 ...... 17

3 内控控制评价档案管理 ...... 17

第六章内部控制评价的考核与监督 ...... 17

1 内部控制评价的考核 ...... 17

2 内部控制评价的监督 ...... 17

前言

内部控制评价(以下简称“内控评价”)是指由内部控制评价机构负责具体实施的，对企业内部控制的有效性进行评价，发现内部控制中存在的缺陷，形成评价结论，提出整改建议或意见，出具评价报告，促进《河南神火煤电股份有限公司内部控制管理手册》(以下简称“内控手册”)在实际工作中得到有效执行的过程。

为了规范公司内部控制评价工作，依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》，结合本公司《内控手册》，特编制《河南神火煤电股份有限公司内部控制评价手册》。

本手册经董事会审批之后颁布实施，由内控评价机构负责解释。
本手册适用于河南神火煤电股份有限公司（以下简称“公司”）。
本手册于 2025 年 9 月 30 日发布，自发布之日起生效。

第一章总则

1.内部控制评价的组织与职责
1.1 董事会

董事会对内部控制评价承担最终责任，对内部控制评价报告的真实性负责。通过审计委员会承担对内部控制评价的组织、领导和监督职责。董事会审定内控重大缺陷、重要缺陷，对内部控制评价机构在督促整改中遇到的困难，积极协调，排除障碍。
1.2 审计委员会

审计委员会负责对公司建立与实施内部控制进行监督，并有听取、获取公司内部控制相关报告的权利。
1.3 经理层

经理层负责组织实施内部控制评价，也可授权内部控制评价机构具体组织实施。

1.3.1 负责审定内部控制评价实施方案；

1.3.2 审议公司内部控制评价报告；

1.3.3 对重大缺陷及时督促整改。

1.4 内部控制评价机构

内控评价机构组织相关部门和单位开展自我评价。内控评价机构的相关职责包括：

1.4.1 编制评价方案；

1.4.2 指导各职能部门和各分、子公司的内部控制评价/检查工作；
1.4.3 监督、检查各职能部门和各分、子公司内部控制评价/检查
的工作质量；

1.4.4 汇总内控缺陷，提出改进建议；

1.4.5 编制内部控制评价报告。

1.5 公司所属各部室

1.5.1 配合内部控制评价工作小组的内控评价工作；

1.5.2 对分管流程定期、不定期组织穿行测试，并将结果报内控评
价机构；

1.5.3 对分管流程内部控制评价中发现的内控缺陷，拟定改进方案，
实施整改。
1.6 各分、子公司

各分、子公司负责建立日常监督机制，定期开展内部控制检查评价，编制本单位内部控制评价报告并报内控评价机构，对本单位内部控制执行和整改情况进行考核。
2.内部控制评价的基本原则
2.1 全面性原则

内部控制评价范围应包括内控的设计和运行，涵盖公司及其所属各单位的各种业务和事项。
2.2 重要性原则

内部控制评价应依据风险和……
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