公告日期：2023-04-29

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—155 页

审 计 报 告

天健审〔2023〕5998 号

山子高科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山子高科技股份有限公司（以下简称山子股份公司）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山子股份公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山子股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 债务重组收益确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五（二）8 及十三（一）。

从 2020 年 6 月开始，山子股份公司作为债务人实施了破产重整。2022 年 11
月，宁波市中级人民法院裁定确认《银亿股份有限公司重整计划》已执行完毕。山子股份公司在 2022 年度共计形成债务重组收益 102,727.40 万元。由于债务重组收益对 2022 年度财务报表影响重大，我们将其确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对债务重组收益确认，我们执行的审计程序主要包括：

(1) 获取并检查公司破产重整涉及的关键资料，包括法院裁定进入破产重整的《民事裁定书》《重整计划》、法院批准重组计划文件、法院裁定重整计划执行完毕文件等；

(2) 核查债权申报情况，将管理人确认、法院裁定的债权与账面记录实施核对；

(3) 获取中国证券登记结算有限责任公司关于转增股票、以股抵债的过户登记确认书，并与账面记录核对；

(4) 获取管理人账户银行流水，并与重整计划和公司账面记录核对；

(5) 检查债务重组收益的计算及账务处理的准确性；

(6) 检查破产重整相关信息在财务报表附注中披露的适当性和充分性。

(二) 资产减值

1. 事项描述

如财务报表附注五（一）20 所述，截至 2022 年 12 月 31 日，山子股份公司
合并财务报表中商誉账面原值为人民币 677,571.66 万元，减值准备为人民币634,406.60 万元，账面价值为人民币 43,165.06 万元。山子股份公司管理层（以下简称管理层）每年根据相关资产组或者资产组组合的可收回金额计算商誉减值准备。

山子股份公司截至 2022 年末无形资产中专利权及非专利技术账面净值

110,029.69 万元，减值准备 22,776.32 元，账面价值 87,253.37 万元；开发支
出账面净值 209,533.38 万元，减值准备 39,970.66 万元，账面价值 169,562.72
万元；固定资产中机器设备账面净值 153,219.89 万元，减值准备 25,877.44 万元，账面价值 127,342.45 万元。由于山子股份公司销售额下降，出现部分产能严重过剩现象，相关资产存在减值风险。

由于商誉、固定资产、开发支出及无形资产减值金额重大，并且相关减值测试涉及重大管理层判断，我们将其确定为关键审计事项。

2. 审计应对

我们执行的主要审计程序包括:

(1) 了解与资产减值相……
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