公告日期：2026-04-29

山西焦煤能源集团股份有限公司审计报告及财务报表
二〇二五年度

山西焦煤能源集团股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-6
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表

财务报表附注 1-137

审计报告

信会师报字[2026]第 ZA12792 号
山西焦煤能源集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了山西焦煤能源集团股份有限公司（以下简称“山西焦
煤”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了山西焦煤 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山西焦煤，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）营业收入的确认

我们针对营业收入的确认实施
的审计程序主要包括：

（1）了解、测试和评价与收入确
认相关的关键内部控制的设计
合理性和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识
别与商品控制权转移相关的合
请参阅财务报表附注“三、（二 同条款与条件，评价收入确认时十七）收入”所述的会计政策及 点是否符合企业会计准则的要附注“五、（四十三）营业收入 求；

和营业成本”。 （3）对营业收入以及毛利情况
营业收入作为衡量企业经营成果 执行分析性复核程序，判断本年的核心指标，是财务报表使用者 销售收入和毛利率与上年度相评价企业盈利能力、市场竞争力 比变动的合理性；
及可持续经营能力的关键依据， （4）实施收入细节测试，对本年且 2025 年度国内煤炭价格全年 记录的收入交易选取样本，核对处于低位运行，山西焦煤煤炭产 销售合同、销售结算单、铁路货品销售价格同比下降明显，综合 运单、装船报告单等，评价相关考虑后 2025 年财务报表审计时 收入确认是否符合公司收入确将营业收入的确认识别为关键审 认的会计政策；

计事项。 ……
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