公告日期：2026-05-08

甘肃皇台酒业股份有限公司

内部控制缺陷认定标准

第一章 总则

第一条 为保证甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司 ”）内部控制
制度的健全和有效执行，确保内部控制评价工作有效开展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定，结合公司经营规模、行业特征、风险水平等因素，特制定本认定标准。

第二章 内部控制缺陷定义及分类

第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

（一）设计缺陷，是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现预期的控制目标。

（二）运行缺陷，是指设计有效（合理且适当）的内部控制，但由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）导致无法有效实现控制目标而形成的内部控制缺陷。
第三条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重
大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。

（二）重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。

（三）一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

第四条 按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为
财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。

（一）财务报告内部控制缺陷，是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷，一般可分为财
务（会计）报表缺陷、会计基础工作缺陷和与财务报告密切关联的信息系统控制缺陷等。

（二）非财务报告内部控制缺陷，是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、资产安全、营运的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。

第三章 内部控制缺陷认定的程序和范围

第五条 内部控制缺陷认定的程序：根据《企业内部控制评价指引》，公司对内部控制缺陷的认定，以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由审计部进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核，报董事会审计委员会审议，并由董事会予以最终认定。

第六条 内部控制缺陷认定的范围：包括公司在日常监督、专项监督过程中发现的控制缺陷，以及公司在年度内部控制评价及测试过程中发现的控制缺陷。
第四章 内部控制缺陷认定标准

第七条 按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响
的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分 别制定认定标准。

第八条 根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和
定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）财务报告内部控制缺陷认定标准

（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

重要程度 一般 重要 重大

项目

错报＜营业 营业收入的 5%≤错 错报≥营业收
营业收入 收入的 5% 报＜营业收入的 入的 10%

10%

净利润 错报＜净利 净利润的 10%≤错 错报≥净利润
润的 10% 报＜净利润的 15% 的 15%

总资产 错报＜总资 总资产的 2%≤错报 错报≥总资产
产的 2% ＜总资产的 5% 的 5%

错报＜所有 所有者权益的 5%≤ 错报≥所有者
所有者权益 者权益的 5% 错报＜所有者权益 权益的 10%
……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。