公告日期：2026-04-21

陕西能源投资股份有限公司

审 计 报 告

希会审字(2026)1218 号

目 录

一、审计报告...... ......（1-5）二、财务报表

（一）合并财务报表

1.合并资产负债表...... （6-7）

2.合并利润表...... （8）

3.合并现金流量表...... （9）

4.合并股东权益变动表...... （10-11）
（二）母公司财务报表

1.母公司资产负债表...... （12-13）

2.母公司利润表 ...... （14）

3.母公司现金流量表 ...... （15）

4.母公司股东权益变动表 ...... （16-17）

三、财务报表附注......（18-138）四、证书复印件

（一）注册会计师资质证明

（二）会计师事务所营业执照

（三）会计师事务所执业证书

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)

希会审字(2026)1218 号

审 计 报 告

陕西能源投资股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了陕西能源投资股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附
注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性
的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注五(四十五)所述，2025 年度贵公司营业收入 2,295,800.57 万
元。由于营业收入是贵公司的关键业绩指标，且营业收入确认存在固有的风险，我们将贵公司收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对营业收入确认，我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）通过对管理层的访谈，了解贵公司主要经营业务相关信息和业务流
程，重点了解经营业务的业务模式、关键合同条款和关键环节的原始资料；

（3）执行穿行测试，检查上述内部控制运行的相关文件资料，证实对交易流程和相关控制的了解，并评价相关控制是否执行；

（4）将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析销售收入的结构和变动原因是否合理；计算本期各板块的毛利率，与上期比较，检查变动原因，分析其是否合理；

（5）采用抽样的方法，对报告期内各期记录的收入交易选取样本，检查了销售合同、销售发票、过磅单或货运单、结算确认单、期后回款情况等支持性证据；

（6）采用抽样的方法，对客户就交易金额、应收账款余额等进行函证；

（7）就资产负债表日前后记录的与营业收入相关的交易事项，选取样本，核对销售商品、提供服务的支持性文件，以评价营业收入是否被记录于恰当的会计期间；

（8）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

（二）固定资产及在建工程减值

1.事项描述

如财务报表附注五（十四）、（十五）所述，2025年12月31日贵公司固定资产
和在建工程账面价值合计为5,128,896.59万元，占资产总额比例为68.18%。根据减值测试结果，2025年12月31日贵公司计提的固定资产及在建工程减值准备余额合计为10,158.22万元。由于固定资产和在建工程账面价值相对财务报表的重要程度，同时资产减值测试涉及重大的管理层估计和判断，包括对未来生产能力的利用，以及适用……
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