公告日期：2026-04-30

巨轮智能装备股份有限公司审计报告及财务报表
2025 年度
尤振审字[2026]第 0575 号

审 计 报 告

尤振审字[2026]第0575号

巨轮智能装备股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了巨轮智能装备股份有限公司（以下简称巨轮智能）财务报表，包括 2025 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报
表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了巨轮智能 2025 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

（一）关于预付款项

如财务报表附注五（五）预付账款及附注十六（一）重要非调整事项所述，资产负债表日后巨轮智能发生如下事项：

因销售订单变动，巨轮智能终止了相关采购合同并收回预付款人民币 16,445.21 万元。
我们未能获取充分、适当的审计证据，以评估预付款项的商业合理性及其在财务报表中列报的准确性，我们无法确定是否需要对上述事项相关财务报表金额及披露作出调整。

（二）关于在建工程

如财务报表附注五（六）其他应收款、附注五（十九）其他非流动资产及附注十八（八）工程建设所述：因“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”及“巨轮智能工业 4.0产业基地二期和三期工程项目”存在工程结算核减及方案变更，2024 年度巨轮智能与施工方签订补充协议，约定将核减工程款人民币 20,202.77 万元在后续工程进度款中抵减，并将该金
额计入其他应收款。截至 2025 年 12 月 31 日，上述事项尚有金额人民币 19,294.56 万元未抵
减工程进度款。

鉴于巨轮智能相关工程进度远低于预期，我们未能获取充分、适当的审计证据，以判断上述款项的性质及其可收回性。因此，我们无法确定是否需要对相关财务报表金额及披露作出调整。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于巨轮智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求的特别规定。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

1、产品销售收入的确认

巨轮智能主要从事轮胎模具、液压式 我们执行的主要审计程序如下：

硫化机 、机器人及智能装备和精密机床的 --了解 、评 价 并测试管理层关于产品销售研发、制造和销售。如后附的财务报表附 收入确认的內部控制系统与执行的程序，注五（三十七）显示，巨轮智能 2025 年 以及评估产品销售收入是否计入恰当的
度营业收入为 788,128,700.52 元。 会计期间控制系统的有效性。

巨轮智能产品销售业务模式确定巨 --结合产品类型实施了分析性程序，对各
轮智能需以签收单或验收合格证书确认 类产品的收入和毛利情况进行分析 ，判 断

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

产品销售收入，单据传递的时间误差可能 本期收入和毛利率变动的合理性。
导致收入循环出现错报的固有风险 。产品 --选取样本检查销售合同，识别与商品或销售收入的确认将对经营成果产生重大 服务控制权转移相关的合同条款与条件，影响，因此，我们把产品销售收入的确认 评价收入确认时点是否符合企业会计准包括是否计入恰当的会计期间及是否有 则的要求。

重大错报列为关键审计事项。 --执行了细节测试，审查了与产品销售收
入相关的会计核算，并检查了重大及相关
……
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