公告日期：2026-04-29

目 录

一、同一控制下企业合并追溯调整财务报表的专项说明…………第 1—2 页二、同一控制下企业合并追溯调整财务报表的情况说明…………第 3—9 页

关于保利联合化工控股集团股份有限公司
同一控制下企业合并追溯调整财务报表的专项说明
天健审〔2026〕1-1582 号

保利联合化工控股集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了保利联合化工控股集团股份有限公司（以下简称保利
联合公司）2025 年度财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负
债表,2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注，并出具了审计报告。在此基础上，我们审核了后附的保利联合公司管理层编制的《2025 年度同一控制下企业合并追溯调整财务报表的情况说明》（以下简称追溯调整说明）。

一、对报告使用者和使用目的的限定

本报告仅供保利联合公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本报告作为保利联合公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。

为了更好地理解保利联合公司 2025 年度因同一控制下企业合并追溯调整财务报表事项，追溯调整说明应当与已审计的财务报表一并阅读。

二、管理层的责任

保利联合公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照深圳证券交易所的相关规定编制追溯调整说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

三、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对保利联合公司管理层编制的追溯调整说明发表专项审核意见。

四、工作概述

我们的审核是根据中国注册会计师执业准则进行的。中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施审核工作，以对追溯调整说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

五、专项审核意见

我们认为，保利联合公司管理层编制的追溯调整说明在所有重大方面符合深圳证券交易所的相关规定，如实反映了保利联合公司 2025 年度因同一控制下企业合并追溯调整财务报表情况。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二六年四月二十七日

保利联合化工控股集团股份有限公司

2025 年度同一控制下企业合并追溯调整财务报表的情况说明

一、同一控制下企业合并的基本情况

2025 年 11 月 28 日，保利联合化工控股集团股份有限公司（以下简称保利联合公司）
下属子公司河北卫星化工股份有限公司（以下简称河北卫星公司）通过非公开协议购买唐山保久民爆有限公司（以下简称唐山保久公司）51.00%股权，其中购买贵州盘江民爆有限公司持有唐山保久公司 15.30%股权、新时代民爆辽宁有限公司持有唐山保久公司 35.70%股权。本次收购完成后，唐山保久公司成为河北卫星公司的子公司，纳入保利联合公司合并报表范围。

由于唐山保久公司在被收购前后的实际控制人均为保利久联控股集团有限责任公司且该控制并非暂时性的。因此，河北卫星公司购买唐山保久公司 51.00%股权属于同一控制下的企业合并。

二、追溯调整财务数据的依据

根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业会计准则第 20 号——企业合
并》和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》等相关规定，同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的净资产的账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于同一控制下的合并，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，编制合并利润表时，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。有鉴于此，公司需按照同一控制下企业合并的相关规定追溯调整 2025年度财务报表期初数据及上年同期相关财务报表数据。

三、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量的影响
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