公告日期：2026-04-25

山河智能装备股份有限公司

2025 年度

审计报告

索引 页码

审计报告 1-5

公司财务报表

—合并资产负债表 1-2

—母公司资产负债表 3-4

—合并利润表 5

—母公司利润表 6

—合并现金流量表 7

—母公司现金流量表 8

—合并股东权益变动表 9-10

—母公司股东权益变动表 11-12

—财务报表附注 13-118

审计报告

XYZH/2026GZAA2B1027
山河智能装备股份有限公司
山河智能装备股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了山河智能装备股份有限公司（以下简称山河智能）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了山河智能 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求，我们独立于山河智能，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1. 应收账款坏账准备的计提

关键审计事项 审计中的应对

截至 2025 年 12 月 我们针对应收账款坏账准备计提所实施的主要审计程
31 日，应收账款的账面余 序包括但不限于：
额为人民币876,714.06万 （1）了解并评价应收款项坏账准备计提相关的内部控
元 ， 坏 账 准 备 金 额 制制度设计和运行的有效性；

234,993.18 万元。由于山 （2）分析公司的客户主要类别、客户规模，评估客户河智能应收账款的金额重 信用风险程度、确定其组合划分及预计信用损失率是否大，以及在确定应收账款 合理；
预计可收回金额并进行减 （3）分析公司应收账款的历史还款记录，发生坏账损值测试涉及运用重大会计 失的频率和金额大小，评估公司坏账准备计提比例是否估计和判断，具有不确定 适当充分；
性，为此我们确定应收账 （4）对于管理层按个别认定计提坏账准备的应收账款，款坏账准备的计提为关键 了解客户基本信息、资信以及与公司的往来情况，复核
审计事项。 山河智能对客户的资信总体评价；了解抵押物状况，复
核预计可回收金额的准确性；评价管理层确定的坏账准
备计提比例是否合理。对本期核销的坏账，检查是否为
年限长且经过催收程序确实无法收回的应收款项；

……
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