公告日期：2026-04-22

沧州明珠塑料股份有限公司

审 计 报 告

中喜财审 2026S01795 号

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审 计 报 告

中喜财审2026S01795号
沧州明珠塑料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了沧州明珠塑料股份有限公司（以下简称“沧州明珠”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了沧州明珠2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则对公众利益实体财务报表审计的独立性要求和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沧州明珠，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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（一）营业收入的确认

1、事项描述

2025年度沧州明珠合并财务报表中营业收入金额为285,064.16万元，其中：主营业务收入为273,089.18万元、其他业务收入为11,974.98万元。营业收入确认的会计政策详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计29、收入”，营业收入账面金额信息详见财务报表附注“五、合并财务报表项目注释39、营业收入及营业成本”。

由于营业收入为公司关键经营指标，其确认涉及重要的会计估计和判断，且本期收入确认对财务报表影响较大，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对沧州明珠商品销售收入的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）我们了解、评估了沧州明珠销售流程的关键内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）检查主要客户的销售合同并进行五步法分析，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，评价沧州明珠的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对收入执行分析性程序，包括：分客户、分产品月度收入、毛利率分析，抽取重要业务合同进行收入、毛利率分析，将本期收入、毛利率与上期比较分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

（4）从本年度确认收入的明细中选取样本，检查入账记录、销售合同、发货单据及客户签收记录；对于出口业务，取得报关单、提单和外汇收款结算资料，确认收入是否实现；

（5）检查收款记录、销售发票、销售回款单，抽样选取部分客户，对2025年12月31日的应收账款余额及2025年度商品销售额实施函证程序；

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