公告日期：2026-03-31

审计报告

XYZH/2026BJAA12B0040
东港股份有限公司
东港股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了东港股份有限公司（以下简称“东港股份公司”）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了东港股份公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求，我们独立于东港股份公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续） XYZH/2025BJAA12B0017
东港股份有限公司

1. 收入确认

关键审计事项 审计中的应对

东港股份公司 2025 年度实现营业收 （1）评价、测试与收入确认相关的关键内
入 1,185,658,616.90 元。公司以印刷及相 部控制的设计和运行的有效性；
关产品为主营业务，并且该类销售业务交 （2）选取样本检查签订的销售合同，识别易发生频繁，涉及众多机构。根据销售合 与商品所有权相关的风险报酬转移的条款同的约定，通常以与货物所有权上的风险 和条件，评价收入确认的时点是否符合企业和报酬转移作为收入的确认时点，由于收 会计准则的要求；
入是公司的关键业绩指标之一，存在管理 （3）在本年账面记录的销售收入中选取样层为了达到特定目标或期望而操纵收入确 本，检查销售合同、货物发运单、验收单等认时点的固有风险，因此，我们将收入确 评价收入的确认是否符合收入确认的会计
认识别为关键审计事项。 政策；

（4）将出库记录与账面收入记录核对，检
查收入记录是否完整；

（5）向重要客户实施函证程序，询证本年
发生的销售金额及往来款项余额；

（6）选取资产负债表日前后的收入确认交
易样本，检查货物发运单等相关文件，评价
收入是否记录在恰当的会计期间。

2. 应收账款的坏账准备

关键审计事项 审计中的应对

东港股份公司2025年12 月31日应收 （1）评价、测试与应收账款管理相关的关账款余额为 231,712,919.25 元，坏账准备 键内部控制制度的设计和运行的有效性；
为 17,442,141.11 元 ， 净 值 为 （2）通过查阅销售合同、检查以往货款的
214,270,778.14 元，应收账款余额占 2025 回收情况、与管理层沟通等程序了解和评价年度营业收入的 19.54%，占 2025 年末资 管理层对应收账款坏账准备计提的会计估

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