公告日期：2019-05-24

关于对印纪娱乐传媒股份有限公司

2018年年报的问询函

中小板年报问询函【2019】第222号

印纪娱乐传媒股份有限公司董事会：

我部在对你公司2018年度报告进行审查的过程中，关注到如下事项：

1、会计师对你公司2018年财务报告出具了无法表示意见的审计报告，形成无法表示意见的基础一方面是持续经营存在重大不确定性，ST印纪大部分银行账户被司法冻结，中期票据、公司债券、银行借款及供应商欠款等均出现逾期，员工大量离职并已拖欠工资，生产经营停滞。以上情况表明ST印纪持续经营存在重大不确定性，因此，我们无法判断ST印纪运用持续经营假设编制的2018年度财务报表是否适当。另一方面是审计范围受到限制，2018年度ST印纪管理人员缺岗、员工离职严重、财务人员更换，我们在审计中，无法实施有效的审计程序和获取充分的审计证据，导致我们无法确认2018年12月31日的财务状况、2018年度的经营成果和现金流量情况。

（1）请会计师详细说明评估持续经营能力已执行的审计程序、已获得的审计证据、审计范围受到限制的具体情形、审计过程中识别和确认的关键审计事项、审计开展前与前任会计师沟通的具体情况。

（2）请你公司结合目前生产经营状况、债务逾期、银行账户冻

结等事项的具体进展、未来的经营计划及融资计划和安排等情况,详细说明你公司仍采用持续经营基础编制财务报表的依据及合理性。

2、会计师对你公司内部控制有效性出具了否定意见的鉴证报告，形成否定意见的基础一方面是治理结构不健全，2018年度ST印纪董事会所属的审计委员会、薪酬与绩效委员会、提名委员会成员人数不足，未按照工作细则要求召开定期会议；ST印纪董事长吴冰兼任总经理职务，并暂代董事会秘书、财务总监职务，吴冰无董事会秘书资格证，公司治理机制运行受限，无有效的内部控制环境。另一方面是2018年度ST印纪资金链断裂、业务停滞、员工大量离职或不在岗，致使公司部分关键内控职能缺位，组织机构无法正常运行，内部控制制度无法正常执行。具体包括：（1）银行印鉴未按规定全部在财务部门统一保管，部分公司银行预留印鉴缺失，未及时补办；（2）于2018年2月26日支付霍尔果斯汇合文化传媒有限公司收购镜尚传媒有限公司的诚意金2.5亿元，未按规定审批程序付款；（3）未实施票据、存货、固定资产的定期盘点；（4）未执行定期对账程序，无催款记录。

（1）请自查你公司治理结构及规范运作情况，详细说明未按照工作细则要求召开定期会议的具体情形；吴冰一人身兼四职，公司治理机制运行受限，无有效的内部控制环境，你公司拟采取的消除该情形的具体措施。

（2）请自查并说明你公司银行印鉴的保管情况、部分银行预留印鉴缺失及未及时补办的原因、对你公司资金管理及资金安全产生的具体影响，是否存在资金被挪用或被他方使用的情形。

（3）请自查并说明你公司的盘点制度及执行情况，未实施票据、存货、固定资产的定期盘点的原因、核实并说明报告期末你公司票据、存货和固定资产账面余额的准确性。

（4）请详细说明你公司未执行定期对账程序的原因、核实并说明你公司在未执行定期对账程序的情况下，如何确保往来款项的真实准确。

（5）请详细说明你公司针对上述内部控制重大缺陷拟采取的解决措施及可行性。

3、报告期内，你公司未能履行分红承诺，4亿元的“17印记娱乐CP001”短期融资券出现违约。主营业务大幅下滑，实现营业收入3.62亿元，较上年同期下降83.44%。报告期末，你公司流动负债105.12亿元，流动资产25.98亿元。盈利能力大幅下降，资金紧张，流动性风险高。2019年4月3日和4月20日，你公司披露的《关于公司股票被实行其他风险警示的公告》《关于深圳证券交易所问询函的回复公告》《关于债权人要求提前赎回暨中期票据违约事项进展的公告》显示，逾期债务本息超过9亿元，2018年人员流失率超过80%，主要银行账户被冻结，公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常。

（1）请详细说明你公司针对生产经营活动停滞、债务违约、银行账户被冻结等事项拟采取的具体解决措施。

（2）2019年第一季度，你公司持续亏损，净利润为-3429.42万元，请详细说明你公司拟采取的提高盈利能力和持续经营能力的具体

措施、可行性及效果，并就相关风险做充分提示。

4、报告期末，你公司应收账款账面余额21.92亿元，坏账准备11.49亿元，账面余额10.68亿元。

（1）请结合客户经营状况及业务规模、收入确认相关支持性文件等，核查并说明交易是否具……
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