公告日期：2025-04-29

深圳市证通电子股份有限公司

审计报告

勤信审字【2025】第2322号

内 容 页 次

一、审计报告 1-6

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 7-8

2、母公司资产负债表 9-10

3、合并利润表 11

4、母公司利润表 12

5、合并现金流量表 13

6、母公司现金流量表 14

7、合并股东权益变动表 15-16

8、母公司股东权益变动表 17-18

三、财务报表附注 19-106

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审计报告

勤信审字【2025】第 2322 号
深圳市证通电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市证通电子股份有限公司(以下简称证通电子公司)财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2024 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了证通电子公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于证通电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(三十一)、五(四十五)及十六所述。

证通电子公司 2024 年度实现营业收入 92,509.15 万元(合并财务报表口径，
下同)。收入主要来源于金融电子和 IDC 业务等业务。营业收入为证通电子公司合并利润表的重要组成项目，且营业收入的真实性及完整性存在潜在错报风险，因此我们将营业收入确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

(1)通过与管理层访谈和检查销售合同等相关程序文件，了解、评估并测试了与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；

(2)结合业务类型对收入执行了分析性复核程序，以判断营业收入、毛利及毛利率变动的合理性；

(3)对重要客户执行了交易测试，境内销售检查了销售订单或合同、出库记录、发运单、签收记录及银行收款记录等；境外销售检查了销售订单或合同、出库记录、报关单、提单和回款记录等；

(4)将中国电子口岸系统中出口货物明细数据与证通电子公司账面数据进行比对，以验证境外销售金额的准确性和真实性；

(5)根据客户交易的特点和性质，对重要客户执行了函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；对重要项目执行了实地走访程序；

(6)结合业务类型对收入执行了截止测试程序。

(二) 信用减值损失和资产减值损失

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、(二十四)及附注五(五十四)、(五十五)所述。

2024 年度证通电子公司信用减值损失发生额为-7,625.90 万元、资产减值损失发生额……
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