公告日期：2022-04-27

江苏中利集团股份有限公司
2021 年度财务报表审计报告

天衡审字（2022）01678 号

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

天衡审字（2022）01678 号
江苏中利集团股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了江苏中利集团股份有限公司（以下简称“中利集团”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中利集团2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中利集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

如财务报表附注十、5（3）“关联方向公司拆借资金”所述，截止2021年12月31日，中利集团控股股东江苏中利控股集团有限公司（以下简称“中利控股”）非经营性占用中利集团资金87,913.35万元，中利控股亦未向中利集团支付资金占用利息，中利集团对此项关联方资金占用计提坏账准备43,956.67万元。中利集团未按规定就上述关联方交易履行审批程序和信息披露义务。我们无法获取充分、适当的审计证据，以判断中利集团2021年度关联方资金占用披露是否完整，以及上述关联方资金占用所计提的坏账准备是否充分、合理。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收款项坏账准备的计提

1、事项描述

如中利集团合并财务报表附注五、4“应收票据”、附注五、5“应收账款”、附注五、8之（1）“其他应收款”所述，报告期末应收票据、应收账款、其他应收款原值分别为4,115.67万元、376,593.86万元、154,399.01万元，坏账准备分别为253.67万元、112,879.69万元、90,873.73万元。因中利集团2021年末应收款项原值及计提的坏账准备金额重大，管理层在确定应收款项坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断，因此，我们将应收款项坏账准备的计提作为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收款项坏账准备的计提，我们实施的主要审计程序包括：

（1）对中利集团应收款项管理、坏账准备计提相关的内部控制设计合理性及运行有效性进行评价和测试；

（2）了解和评估应收款项坏账准备政策，分析应收款项预期信用损失计提的准确性。对于按组合计提坏账的应收款项，复核管理层对组合的划分依据，评估其对未来经济状况的预测以及对不同组合估计预期信用损失率的合理性，关注应收款项逾期情况、逾期应收款项期后回款情况以及历史上实际发生坏账金额等关键信息。在此基础上，并选取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，复核预期信用损失计提金额的准确性；

（3）获取中利集团管理层编制的应收款项账龄分析表，并选取样本对账龄准确性进行测试；

（4）选取了按单项计提坏账准备的应收款项，测试了其可收回性。在评估应收款项可收回性时，检查了相关支持性证据，包括客户信用记录、抵押或质押物状况、提供的担保措施、客户的财务报表、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性；

（5）分析应收款项的账龄和客户信誉情况，并执行应收款项函证程序及检查期后回款情况，再次评价应收款项坏账准备计提的合理性。

（二）固定资产及在建工程减值准备的计提

1、事项描述

如财务报表附注五、16及附注五、17所述，报告期末中利集团计提固定资产减值准备38,619.17万元、在建工程减值准备25,061.50万元。管理层认为相关固定资产及在建工程存在减值迹象，固定资产及在建工程的账面价值可能无法通过使用资产所产生的未来现金流量或处置资产来全部收回。2021年度中利集团部分子公司处于亏损、微利或停产状态，这些子公司的固……
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