公告日期：2026-04-23

日海智能科技股份有限公司

2025 年度财务报表审计报告

天衡审字（2026）00313 号

天衡会计师事务所(特殊普通合伙)

审 计 报 告

天衡审字（2026）00313 号
日海智能科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了日海智能科技股份有限公司（以下简称“日海智能”或“公司”）财务报表，包括
2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日海
智能 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金
流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日海智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入的确认

1、事项描述

日海智能主要从事物联网无线通信模组业务、通信设备业务和通信工程服务业务的研发、生产及销售，2025 年度的营业收入为 275,426.74 万元。由于营业收入是合并利润表的重要组成部分，是日海智能关键业绩指标之一，营业收入的确认是否恰当对日海智能的经营成果产生重大影响。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

关于收入确认的会计政策参见财务报表附注三之 30；相关信息披露详见财务报表附注五之 41。
2、审计应对

我们执行的主要审计程序有：

（1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性；

（2）通过抽样方式获取日海智能与其主要客户签订的销售合同或订单，检查合同关键条款，主要包括对发货及验收、付款及结算等条款的检查，评价公司收入确认是否符合会计准则的规定，包括但不限于识别合同履约义务、确定商品控制权转移的时点等；

（3）区别销售产品类型并结合行业发展和日海智能实际情况，对营业收入及毛利率按产品、客户等维度执行分析性复核程序，识别收入和毛利率是否存在重大或异常波动，评价销售收入和毛利变动的合理性；

（4）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，检查招投标文件、框架合同、结算合同或订单、签收单、对方验收确认单据、完工证明、银行回款单据等支持性文件；对于外销收入，获取电子口岸数据与账面记录核对，抽取样本检查合同或订单、出口报关单、货运提单、销售发票、银行回款单据等支持性文件；

（5）结合应收账款审计，抽样函证交易金额、合同及相关结算信息，同时通过工商信息网检查了客户注册地址并与发函地址核对，复核函证信息是否准确，以检查报告期内主要客户收入确认的真实性；根据客户的信用期限，关注逾期的应收账款情况以及长账龄的应收账款情况；

（6）检查主要客户的工商资料信息，对主要客户进行现场走访或视频访谈，核实与日海智能的业务合作情况、关联方关系等；针对通信工程服务类客户，现场查看项目开展情况、项目形象进度等，与项目经理讨论确认工程完工进度的合理性，并与账面记录进行比较；

（7）针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本核对相关支持性文件进行截止测试，评估收入是否记录在恰当的会计期间。

（二）应收款项坏账准备的计提

1、事项描述

截至 2025 年 12 月 31 日，日海智能“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”“合同资产”
账面余额分别为 2,921.53 万元、110,584.42 万元、34,980.10 万元、28,596.42 万元，坏账准备
分别为 0 万元、47,828.32 万元、17,932.55 万元、2,752.03 万元。由于应收款项及计提的坏账
准备金额重大，管理层在确定应收款项坏账准备的计提金额时涉及重大会计估计和判断，因此我们将应收款项坏账准备的计提作为关键审计事项。

关于应收款项坏账准备计提的确认标……
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