公告日期：2026-04-28

目 录

一、审计报告...... 第 1—13 页
二、财务报表......第 14—21 页

（一）合并及母公司资产负债表......第 14—15 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 16 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 17 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 18—21 页

三、财务报表附注...... 第 22—167 页
四、报告附件......第 168—171 页

审 计 报 告

天健审〔2026〕8-550 号

贵州百灵企业集团制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称贵州百灵公司）
财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的
合并及母公司资产负债表，2019 年度、2020 年度、2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了贵州百灵公司 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2019 年度、2020 年度、2021 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵州百灵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项

(一) 财务报表修订

我们提醒财务报表使用者关注，贵州百灵公司对已批准的财务报表进行了修订，并重新批准了修订后的财务报表，更正原因、事项详见财务报表附注十三（一）
之说明。我们分别于 2020 年 4 月 29 日、2021 年 4 月 29 日、2022 年 4 月 22 日
对修订前的财务报表出具了《审计报告》（天健审〔2020〕8-299 号）、（天健审〔2021〕8-225 号）、（天健审〔2022〕8-242 号），根据审计准则的规定，我们重新出具本审计报告。本段内容不影响已发表的审计意见。

(二) 资金占用

1.如财务报表附注五（一）6 及附注十（二）3 中所述，截至 2020 年 12 月
31 日，贵州百灵公司其他应收款余额中应收实际控制人姜伟 34,071.78 万元，系贵州百灵公司将资金（票据）划转给实际控制人形成。2020 年度，实际控制人累计占用贵州百灵公司资金 120,977.33 万元，累计归还资金 88,788.15 万元，另按银行同期贷款利率计算资金占用利息 1,882.60 万元，形成占用资金（含利息）34,071.78 万元。

2021 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，实际控制人累计占用贵州百灵公司资金
41,760.69 万元（含贵州百灵公司代支付到期保理金额 6,760.69 万元），累计归还资金 7,397.10 万元，另按银行同期贷款利率计算资金占用利息 707.09 万元。
截至 2021 年 3 月 31 日，实际控制人累计占用资金（含利息）余额为 69,142.46
万元。

2.如财务报表附注十（二）2 中所述，截至 2020 年 12 月 31 日，贵州百灵
公司需履行的未到期买方保理担保余额 20,990.00 万元，系贵州百灵公司供应商使用贵州百灵公司的银行授信额度，开展买方保理融资业务，贵州百灵公司提供了买方保理担保，贵州百灵公司供应商将所融资的款项划转给贵州百灵公司实际
控制人形成。截至 2021 年 4 月 28 日，上述买方保理担保余额 20,990.00 万元已
全部解除，其中贵州百灵公司履行担保责任并代支付到期保理金额 6,760.69 万元。

截至 2021 年 4 月 29 日，贵州百灵公司已收到实际控制人归还的占用资金及
利息 69,142.46 万元。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年度、2020 年度、2021 年
度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背……
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