公告日期：2026-04-29

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注...... 第 15—113 页

审 计 报 告

天健审〔2026〕10242 号

浙江日发精密机械股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称日发精机公司）财务
报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日发精
机公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2025 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注十四（二）所述，日发精机公司下属境外子公司 MACHININGCENTERS MANUFACTURING S.P.A.（以下简称 MCM 公司）因出现流动性危机破产重整及股权转让、Airwork Holdings Limited（以下简称 Airwork 公司）因债务违约被银团强制接管，日发精机公司对上述两家子公司失去实质控制权，我们未能获取以下与资产减值相关的充分、适当的审计证据，具体如下：

(一) MCM 公司因出现流动性危机破产重整并计划出售大部分经营性资产，MCM 公司未来预计将进行破产清算，对未纳入资产出售范围的应收账款账面余额3,245.98 万欧元,日发精机公司管理层（以下简称管理层）已按照预计可收回金
额计提坏账准备 2,921.38 万欧元，我们未能就 MCM 公司应收账款的可收回金额获取充分、适当的审计证据，无法判断上述应收账款的坏账准备是否已充分、合理计提。

(二) Airwork 公司因债务违约被银团强制接管，自 2025 年 7 月 2 日起不再
纳入合并财务报表范围，对出表日 Airwork 公司相关飞机资产账面价值16,061.68 万新西兰元,管理层已根据其预计的可变现净值计提资产减值损失9,722.27 万新西兰元,我们未能就 Airwork 公司相关飞机资产可收回金额获取充分、适当的审计证据，无法判断上述飞机资产的资产减值准备是否已充分、合理计提。

此外，我们关注到：MCM 公司信用减值损失和 Airwork 公司资产减值损失的
计提，本期因上述两家境外子公司不再纳入合并财务报表范围确认投资收益，因此上述事项对日发精机公司2025 年12 月 31日的资产负债表以及 2025年度归属于母公司所有者的净利润不产生影响，但对投资收益以及扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润的影响金额重大。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日发精机公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就 MCM 公司应收账款可收回……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。