公告日期：2026-04-29

浙江日发精密机械股份有限公司董事会

关于对 2025 年度财务报表非标准审计意见

涉及事项的专项说明

天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会所”）对浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称“公司”）2025 年度财务报表进行了审计，并
于 2026 年 4 月 27 日出具了保留意见《审计报告》（天健审〔2026〕10242 号）。
按照《深圳证券交易所股票上市规则》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》的有关规定，公司董事会对该非标准审计意见涉及事项作专项说明如下：

一、非标准审计意见涉及事项的基本情况

公司下属境外子公司 Machining Centers Manufacturing S.p.A（以下简称
“意大利 MCM 公司”）因出现流动性危机破产重整及股权转让、Airwork HoldingsLimited（以下简称“Airwork 公司”）因债务违约被银团强制接管，公司对上述两家子公司失去实质控制权，天健会所未能获取以下与资产减值相关的充分、适当的审计证据，具体如下：

(一)意大利 MCM 公司因出现流动性危机破产重整并计划出售大部分经营性资产，意大利 MCM 公司未来预计将进行破产清算，对未纳入资产出售范围的应收账款账面余额 3,245.98 万欧元,公司管理层已按照预计可收回金额计提坏账准备 2,921.38 万欧元，天健会所未能就意大利 MCM 公司应收账款的可收回金额获取充分、适当的审计证据，无法判断上述应收账款的坏账准备是否已充分、合理计提。

(二)Airwork 公司因债务违约被银团强制接管，自 2025 年 7 月 2 日起不再
纳入合并财务报表范围，对出表日 Airwork 公司相关飞机资产账面价值16,061.68 万新西兰元,公司管理层已根据其预计的可变现净值计提了资产减值
损失 9,722.27 万新西兰元, 天健会所未能就 Airwork 公司相关飞机资产可收回
金额获取充分、适当的审计证据，无法判断上述飞机资产的资产减值准备是否已充分、合理计提。

此外，天健会所关注到：意大利 MCM 公司信用减值损失和 Airwork 公司资产
减值损失的计提，本期因上述两家境外子公司不再纳入合并财务报表范围确认投
资收益，因此上述事项对公司 2025 年 12 月 31 日的资产负债表以及 2025 年度归
属于母公司所有者的净利润不产生影响，但对投资收益以及扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润的影响金额重大。

二、出具保留意见的审计报告的理由和依据

(一) 合并财务报表整体的重要性水平

在执行公司 2025 年度财务报表审计工作时，天健会所确定的合并财务报表整体的重要性水平为 3,506 万元。公司是以营利为目的的实体，天健会所采用其过去三年经常性税前利润平均值的绝对值 70,131 万元作为基准，将该基准乘以5%，由此计算得出的合并财务报表整体的重要性水平为 3,506 万元。本期重要性水平计算方法与上期一致。

(二) 出具保留意见的审计报告的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（1）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（2）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

意大利MCM公司和Airwork公司本期已丧失实质控制权，不纳入合并范围内，管理层无法提供丧失控制权日意大利 MCM 公司应收账款可收回金额的分析报告以及 Airwork 公司飞机资产可收回金额的评估报告。

天健会所无法获取充分、适当的审计证据以对上述应收账款信用减值及飞机资产减值事项中管理层的估计是否合理作出判断，因而无法确定上述事项对公司经营成果可能产生的影响金额。天健会所认为，上述错报如存在，对财务报表可能产生的影响重大，但仅限于对资产减值损失、信用减值损失、投资收益项目产生影响，且不是财务报表的主要组成部分，该等错报不会影响公司退市指标、风险警示指标，也不会导致公司盈亏性质发生变化，因此不具有广泛性。根据审计准则的规定，天健会所就该等事项发表了保留意见。

三、相关事项对公司财务报表的影响

由于意大利 MCM 公司、Airwork 公司均已处于公司无法实施有效控制的特殊
状态，天健会所无法实施必要的审计程序以获取上述应收账款及飞机……
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