公告日期：2026-03-30

天山铝业集团股份有限公司

审 计 报 告

众环审字(2026)1100042号

审 计 报 告

众环审字(2026)1100042 号
天山铝业集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了天山铝业集团股份有限公司（以下简称“天山铝业”）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天山铝业2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天山铝业，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如财务报表附注四、23“收入”及六、 1、了解和评价管理层与销售和收款相关的关键内39“营业收入和营业成本”，天山铝业 部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制执行2025 年度实现营业收入为 2,950,215.49 的有效性；
万元，主要为电解铝锭、氧化铝及铝箔 2、抽查重要的销售合同，识别与商品所有权上的及铝箔坯料的销售收入。由于营业收入 风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司为天山铝业关键业绩指标之一，我们将 的收入确认方式及时点是否符合企业会计准则的
收入确认确定为关键审计事项。 要求；

3、分产品进行分析性复核，就销售单价和毛利率
与历史数据、同行业数据、公开市场信息进行比对，
以识别异常交易；

4、对本年记录的收入执行细节测试，核对销售合
同、发票、出库单、发运单据、提货单、客户结算
确认表，并实施期后回款检查，检查收入确认的真
实性；

5、结合应收账款函证程序，函证 2025 年度销售额
以及截至 2025 年 12 月 31 日的应收账款余额，核
查收入确认的真实性；

6、对本年交易额变动量较大的客户执行访谈程序，
核查收入确认的真实性；

7、对资产负债日前后确认的收入执行截止性测试，
检查发运单据、提货单、客户结算确认表等，以验
证营业收入是否计入恰当的会计期间。

（二）固定资产的账面价值

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如财务报表附注四、15“固……
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