公告日期：2025-10-25

福建省闽发铝业股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度

福建省闽发铝业股份有限公司

年报信息披露重大差错责任追究制度

第一章 总 则

第一条 为了进一步提高福建省闽发铝业股份有限公司（以下简称“公司”）
的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，根据《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》）、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》和《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律法规、规范性文件及《福建省闽发铝业股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵
守公司各项内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。

第三条 本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履
行或者未正确履行职责、义务而导致年报披露信息出现重大差错，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处罚制度。

第四条 本制度适用于公司董事、高级管理人员、信息知情人以及与年报信
息披露工作有关的其他人员。

第五条 实行责任追究制度，应遵循以下原则：

1.实事求是、客观公正、有错必究；

2.过错与责任相适应、责任与权利相对等；

3.追究责任与改进工作相结合原则。

第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序

第六条 财务报告重大会计差错的认定标准

1.涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计总资产 5%以
上，且绝对金额超过人民币 500 万元；

福建省闽发铝业股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度

2.涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产 5%以上，
且绝对金额超过人民币 500 万元；

3.涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以上，
且绝对金额超过人民币 500 万元；

4.涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 10%以上，且
绝对金额超过人民币 500 万元；

5.会计差错金额直接影响盈亏性质；

6.经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；

7.监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。

上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

第七条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请符合
《证券法》规定的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露，应遵照相关规定执行。

第八条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内审部门应收集、
汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内审部门形成书面材料后，提交董事会审计委员会审议，公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。

第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序

第九条 业绩预告存在重大差异的认定标准

1.业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致且不能提供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升；

2.业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20%以上且不能提供合理解释的。

第十条 业绩快报存在重大差异的认定标准

业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到 20%以上且不能提供合理解释的，认定为业绩快报存在重大差异。

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第十一条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补
充和更正公告。

第十二条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩
快报存在重大差异的，由公司内审部门负责收集、汇总相关资料，调查责任……
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