公告日期：2025-04-15

厦门日上集团股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二四年度
信会师报字[2025]第 ZB10079 号

厦门日上集团股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-99

审计报告

信会师报字[2025]第 ZB10079 号
厦门日上集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了厦门日上集团股份有限公司（以下简称日上集团）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了日上集团 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日上集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）营业收入的确认
收入确认的会计政策详情及分析 针对日上集团营业收入的确认， 请参阅合并财务报表附注“三、重 我们执行的主要审计程序如下： 要会计政策和会计估计”注释二 （1）了解和评价管理层与收入 十七所述的会计政策及“五、合并 确认相关的关键内部控制设计

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

财务报表项目附注”注释三十六。 和运行的有效性。（2）选取样本日上集团 2024 年度合并营业收 检查销售合同，识别与商品所有入为人民币 30.69 亿元。收入是 权上的风险和报酬转移相关的日上集团的关键业绩指标之一， 合同条款与条件，评价收入确认可能存在管理层通过不恰当的收 时点是否符合收入准则的规定。入确认以达到特定目标或预期的 （3）结合产品类型对收入以及固有风险，基于上述原因，我们 毛利情况执行分析，判断本期收将收入确认认定为关键审计事 入金额是否出现异常波动的情
项。 况。（4）按照产品销售类型执行
测试程序，主要检查合同、订单、
出库单、送货单、报关单等单据，
对于出口销售同时取得海关出
口数据进行核对。对于工程项目
同时复核合同履约进度确定的
资料，并对主要项目进行访谈，
评……
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