公告日期：2026-04-22

海南瑞泽新型建材股份有限公司

审计报告

众环审字[2026]1700041 号

审计报告

众环审字[2026]1700041 号
海南瑞泽新型建材股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了海南瑞泽新型建材股份有限公司（以下简称“海南瑞泽”或“公
司”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的
合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了海南瑞泽 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合
并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海南瑞泽，并履行了职业道德方面的其他责任。我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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（一）应收账款的可收回性

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

2025 年 12 月 31 日，公司合并 1、了解、测试并评估管理层评估和确认应收账
财务报表中应收账款账面余额 款减值的内部控制，包括识别减值客观证据和计算247,015.69万元，坏账准备95,930.84 减值准备的控制；

万元，账面价值 151,084.86 万元， 2、了解并检查公司就回款已采取的相关措施；
占资产总额比例为 49.20%，详见 3、检查合同、发票、送货单、对账单、工程进
附注六、4，应收款项能否正常收 度单、工程结算单等资料，并结合收入的审计，重回对公司有重大影响。管理层根据 要项目现场访谈，确认应收款项的真实性；
应收款项的预计可收回情况计提 4、结合公司实际情况，比较同行业上市公司应坏账准备，管理层在确定应收款项 收账款的预期信用损失计提政策，确认减值准备计预计可收回金额时需要运用重大 提是否合理；
会计估计和判断，且影响金额重 5、复核管理层编制的账龄组合应收账款的账龄大，详见附注四、11，故我们将应 分析表是否准确，根据结果重新测算坏账准备金额；收款项的可收回性确定为关键审 6、结合收入确认程序，对重要客户发函确认，
计事项。 并检查应收账款期后回款情况。

（二）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、了解并测试与收入确认相关的关键内部控制，
以评价其设计与运行的有效性；

2、查看收入合同，结合合同条款，识别与控制权
转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符
公司收入主要来源于商品 合企业会计准则的要求；

混凝土及市政环卫，2025 年实 3、针对重点项目实地走访、访谈业主单位，现场
现营业收入人民币 116,578.53 查看项目进度情况；
万元，详见附注四、30、附注 4、对收入和成本执行分析程序，包括对各月度的六、40。由于营业收入是公司 收入、成本、毛利率波动进行分析，并与以前期间进行的关键业绩指标，从而存在管 比较；
理层为了达到特定目标或期望 5、选取样本，核对销售合同、发票、混凝土送货而操纵收入确认金额的固有风 签收单及对账单，环卫业务的政府评分表及对账单、统险。因此，我们将收入确认作 计表等，以评价收入确认是否与海南瑞泽的收入确认政
为关键审计事项。 策相符；

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