公告日期：2026-02-12

金安国纪集团股份有限公司

审计报告

上会师报字(2025)第 7474 号

上会会计师事务所（特殊普通合伙）

中国 上海

审计报告

上会师报字(2025)第 7474 号
金安国纪集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了金安国纪集团股份有限公司（以下简称“金安国纪”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了金安国纪 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金安国纪，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

(1) 关键审计事项

金安国纪主要生产并销售覆铜板、半固化片和玻璃纤维布等基础材料及制品。如财务报表附注六、37 所述，2024 年度，金安国纪确认的主营业务收入为 397,040.13万元。

由于收入确认是金安国纪的关键业绩指标之一，涉及各类业务收入确认原则及具体确认时点的判断，并且存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们对收入确认，执行了以下程序：

① 了解与评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计及运行的有效性；

② 选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

③ 对收入和成本波动结合市场行情，执行分析性复核程序。包括本期各月收入、成本及毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

④ 对本年度记录的收入交易选取样本，核对销售订单、出库单、发票、客户签收记录，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

⑤ 选取重要客户针对应收账款的期末余额和本期收入确认的金额实施函证程序，并对函证过程进行严格的控制。

⑥ 就资产负债表日前发货记录和资产负债表日后记录的收入交易选取样本，核对出库单、客户签收记录及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

2、应收账款的减值

(1) 关键审计事项

如财务报表附注六、4所述，2024年12月31日，金安国纪应收账款余额为90,017.32万元，坏账准备余额为 4,346.23 万元，应收账款账面价值 85,671.09 万元，占资产总额的 13.46%。关于应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法见附注四、10——金融工具。

由于应收账款年末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款不能按期收回或者无法收回对财务报表具有重要性，因此我们将应收账款的减值识别为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们对应收账款坏账准备的计提，执行了以下程序：

① 了解与评价管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

② 复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据；

③ 对于单项评估的应收账款，我们抽样复核了管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对信用风险做出评估；

④ 对管理层按照信用风险特征组合计提的坏账准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性；

⑤ 结合本年销售情况以及资产负债表日后回款情况，评价管理层对坏账准备计提的合……
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