公告日期：2025-07-03

关于摩登大道时尚集团股份有限公司

2022 至 2023 年度内部控制审计报告非标准审计意见

涉及事项消除情况的专项说明

司农专字[2025]25006400018 号
摩登大道时尚集团股份有限公司全体股东：

我们接受了委托，审核了后附的摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“摩登大道”或“公司”）编制的《关于 2022 至 2023 年度内部控制审计报告非标准审计意见涉及事项消除情况的专项说明》。

一、董事会的责任

摩登大道董事会编制了《关于 2022 至 2023 年度内部控制审计报告非标准审
计意见涉及事项消除情况的专项说明》，编制和对外报送、披露并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是摩登大道董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对摩登大道董事会编制的《关于 2022至 2023 年度内部控制审计报告非标准审计意见涉及事项消除情况的专项说明》发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作，该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作。在审核过程中，我们实施了检查有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

三、审核意见

我们认为，摩登大道董事会编制的《关于 2022 至 2023 年度内部控制审计报
告非标准审计意见涉及事项消除情况的专项说明》符合深圳证券交易所有关规定的要求，摩登大道 2022 年及 2023 年度内部控制审计报告中无法表示意见涉及事项的影响已消除。

四、对报告使用者及使用目的的限制

本报告仅作为摩登大道 2022 年及 2023 年度内部控制审计报告无法表示意见
所涉及事项影响已经消除之用，不得用作任何其他目的。由于使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

广东司农会计师事务所 中国注册会计师：姚 静

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：朱 林

中国 广州 年 月 日

摩登大道时尚集团股份有限公司

关于 2022 至 2023 年度内部控制审计报告非标准审计意见

涉及事项消除情况的专项说明

2022 年度，中喜会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中喜所”）为摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“摩登大道”或“公司”）出具了无法表示意见的内部控制审计报告（报告编号：中喜特审 2023T00397 号）；2023 年度，中喜所为公司出具了无法表示意见的内部控制审计报告（报告编号：中喜特审
2024T00378 号）。摩登大道董事会现就 2022 至 2023 年度内部控制审计报告非标
准审计意见涉及事项影响已消除情况说明如下：

一、2022 年度内部控制无法表示意见涉及事项的内容

根据中喜所为公司出具的《摩登大道时尚集团股份有限公司内部控制审计报告》（报告编号：中喜特审 2023T00397 号）三、导致无法表示意见的事项：“如中喜财审 2023S01912 号审计报告“二、形成保留意见的基础”所述，我们仍无法获取充分适当的审计证据，判断上述交易的商业合理性、交易价格的公允性，也无法判断公司管理层确认的其他权益工具投资公允价值变动是否准确；无法判断子公司旗下澳门 3500 店在 2021 年度海外大额采购商品事项商业交易的合理性以及商品价格的公允性；尽管公司管理层已对该商品计提存货跌价准备，但我们无法获取充分适当的审计证据，以判断财务报表存货余额期初期末是否准确。

由于关键审计证据的缺失，我们的审计范围受到了限制，我们无法判断与上述事项相关的财务报告内部控制的有效性。”

二、2023 年度内部控制无法表示意见涉及事项的内容

根据中喜所为公司出具的《摩登大道时尚集团股份有限公司内部控制审计报告》（报告编号：中喜特审 2024T00378）三、导致无法表示意见的事项：“如中喜特审 2024T00371 号《关于摩登大道时尚集团股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明》中所述，公司原控股股东广州瑞丰集团股份有限公司占用摩登大道资金 24,193.38 万元尚未归还。我们无法判断与上述事项相关的财务报告内部控制……
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