公告日期：2025-03-29

山东龙泉管业股份有限公司

审计报告

和信审字（2025）第 000431 号

目 录 页 码
一、审计报告 1-6

二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表 7-10
2、合并及公司利润表 11-12
3、合并及公司现金流量表 13-14
4、合并及公司所有者权益变动表 15-18
5、财务报表附注 19-116
和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○二五年三月二十七日

山东龙泉管业股份有限公司 报告正文

审 计 报 告

和信审字（2025）第 000431 号
山东龙泉管业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东龙泉管业股份有限公司（以下简称“龙泉股份”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了龙泉股份 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度
合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙泉股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的

和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1

山东龙泉管业股份有限公司 报告正文

关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计/30、收入”所述的会计政策以及“五、合并财务报表主要项目注释/42、营业收入和营业成本”所示，龙泉股份公司 2024 年度合并营业收入为 114,649.50 万元。

收入是龙泉股份的关键业绩指标之一，为龙泉股份合并利润表的重要组成项目，对龙泉股份的经营成果产生重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们确定主营业务收入的真实性和完整性为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入的确认主要执行了以下审计程序（包括但不限于）：

（1）了解和评价公司与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）检查本年度主要销售合同或订单主要条款及相关文件，以评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同和销售订单、销售发票、发货明细表、结算单、客户签收单等，评价相关收入确认是否符合龙泉股份收入确认的会计政策；

（4）执行实质性分析程序，包括将本期主营业务收入与上期主营业务收入进行比较；按月度对本期和上期的收入、毛利率等进行比较分析以及对本期主要产品的收入、毛利率与上期进行比较；

（5）对资产负债表日前后的销售收入实施截止测试，以评价销售收入是否在恰当的期间确认；

和信会计师事务所（特殊普通合伙） ……
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