公告日期：2025-04-25

龙洲集团股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24011850025 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24011850025号
龙洲集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了龙洲集团股份有限公司（以下简称龙洲股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙洲股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙洲股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)商誉减值测试。

1、事项描述

如财务报表附注五中（十九）所述，截至 2024 年 12 月 31 日，龙洲股份
商誉的原值为 109,700.87 万元，商誉减值准备余额为 75,963.88 万元。根据企业会计准则的规定，管理层需要在每个资产负债表日对商誉进行减值测试。由于龙洲股份商誉的账面价值对财务报表影响重大，且商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，例如对资产组预计未来可产生现金流量和折现率的估计，该等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉之可收回价值有很大的影响，因此我们将该事项作为关键审计事项。

2、审计应对

我们在审计过程中对该事项所执行的程序主要包括以下方面：

（1）了解并测试商誉评估的内部控制，以评价其设计与运行的有效性。
（2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性。
（3）关注与商誉相关资产组的划分，以及评估减值测试方法的适当性。
（4）测试管理层减值测试所依据的基础数据，评估管理层减值测试中所采用关键假设及判断的合理性，以及了解和评价管理层利用其估值专家的工作，与管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性。
（5）验证商誉减值测试模型的计算准确性。

（6）检查相关商誉披露是否适当。

（二）应收款项减值

1、事项描述

如财务报表附注五中（五）、（八）、（十）所示，截至 2024 年 12 月 31 日，
龙洲股份应收账款的原值为 115,842.03 万元，坏账准备余额为 17,513.89 万元；其他应收款的原值为 38,798.33 万元，坏账准备余额为 16,201.43 万元；合同资产的原值为 84,755.54 万元，减值准备余额为 9,675.98 万元。鉴于应收款项金额重大，且管理层在确定应收款项坏账准备时需要运用重要会计估计和判断，若应收款项不能按期收回或无法收回形成坏账对财务报表影响重大。因此，我们将应收款项减值作为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收款项收回流程、对触发应收款项减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等。

（2）通过查阅销售合同、比较以往货款的回收情况、比较同行业坏账准备计提的会计估计等程序，了解和评价管理层对应收款项坏账准备计提的会计估计是否合理。

（3）抽样检查了管理层评估客户财务和经营情况的支持性证据，包括：通过国家企业信用信息公示系统及其他公开信息查询系统查询客户的资质背景及经营现状，并与管理层的记录进行对比；执行应收款项函证程序及检查期后回款情况，评价应收款项坏账准备计提的合理性；获取公司股权抵押合
同、抵押物价值评估报告、抵押权利登记等，分析应收款项的可回收金额。
（4）对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收……
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