公告日期：2025-04-19

冀凯装备制造股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 108007号

目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-90

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、28及 附注五、36。

2024年，冀凯股份公司主营业务收入为 374,419,024.82元，主要是安全钻车、采掘装备、运输机械、支护机具销售收入，与去年相比上涨 14.44%。作为关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，因此本报告期我们将收入作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）对冀凯股份公司与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性进行了解和评价；

（2）了解冀凯股份公司销售模式、主要客户、专业设备的市场变化、法律法规监管等情况，评价对公司业务的影响；

（3）通过抽样检查销售合同，对销售商品收入确认有关的控制权转移时点进行分析，评价销售收入确认的方法是否符合收入准则要求；

（4）抽样检查与收入确认相关的支持性证据，包括中标通知书、销售合同、订单、发货单、客户签收记录、验收报告等，确认收入的真实性和完整性；

（5）分析比较本期各月营业收入及本期与上期的波动情况，分析产品销售的结构和价格变动是否异常、变动趋势是否合理；计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，分析波动是否正常；

（6）独立执行函证程序，对应收账款、合同负债期末余额、营业收入发生额等进行函证，对函证全程保持有效控制，并将回函情况与账面金额予以核对；对重大客户进行走访；

（7）对销售业务进行截止性测试，从收入明细账记录追查至对账单、发货单以及销售订单；从销售订单、发货单追查至收入明细账记录，以确定销售是否存在跨期现象；

（8）检查营业收入在资产负债表日至审计报告日之间的销售退回情况，检查相关的凭证附件以及账务处理，了解期后退货的原因并确认相关账务处理是否合理；

（9）检查与收入确认相关信息是是否已在财务报表及附注中作出恰当列报
及披露。

（二）债务重组及保理业务

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、31，附注五、4.（4），附注五、43。

2024年，冀凯股份公司债务重组及保理业务共计确认投资收益 25,773,945.12
元，由于债务重组及保理业务涉及复杂的会计处理和重大判断，该事项对 2024年财务报表具有重大影响，因此我们将其确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解与应收账款保理相关的内部控制；

（2）检查董事会决议等了解应收账款保理的审批流程；

（3）获取所有债务重组协议、保理合同、支付协议等，详细查看合同条款，特别是关于应收账款转让的权利和义务转移的条款；

（4）检索其他公开案例，分析保理费率的合理性；

（5）检查银行流水，了解资金收款情况；

（6）向保理商发出询证函，函证内容包括应收账款转让的金额、手续费、
是否存在追索权等重要信息以验证交易的真实性和准确性。

（7）检查与保理相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报及披
露。

四、其他信息

冀凯股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括冀凯股份公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估冀凯股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项……
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